金税三期怎么申报印花税
“第一问”问:印花税怎么申报?答:请您点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】,选择【税源采集】,打开印花税税源采集,先点击【按次申报】,再点击【新增按次申报税源
2024.11.08问题描述:
老师,您好!我是一家施工企业,收到供货方开具钢材的材料专用发票上只写金额,规格和型号都没填写。
问题一:规格、型号是专用发票的抵扣时必须要填写的吗?依据是什么?
问题二:今天咨询了税务局税管员,其说规格不是必须要填写的,可以抵扣进项税。请问此回答对吗?
问题三:税务局代开的钢材款的专用发票的左下脚收款人、复核人都没填写,请问这张发票可以拒收吗?
问题四:海南这边去税务局代开的发票收款人,复核人都是没有填写的,我们退回去叫税务局重新开,其答复他们前台开发票没有收款人、复核人。请问这张发票能抵扣吗?
专家回复:
1、如果单纯从增值税发票认证的角度,这张发票时可以认证的。
取得增值税专用发票的一方持发票在计算机上进行网上认证,金税三期系统与票面上的七项数据(发票代码、发票号、开票日期、购纳税人识别号、销方纳税人识别号、金额、税额)进行比对,比对一致后,即证明发票通过认证。
2、就目前的增值税发票认证规定来看,规格不填写不影响认证。但是如果此项目不填写,是属于违反《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》的行为。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
《增值税专用发票使用规定》国税发[2006]156号
第十一条 专用发票应按下列要求开具:
(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
3、税务机关只是代开单位,不是收款方,同时代开发票应当由发票的收款方复核。因此这张发票可以接受。
4、可以抵扣。抵扣认证时金税三期系统只对发票七要素进行比对。
专家分析:
增值税专用发票认证是通过发票明文与密码比对是否相符,进行认证的。
发票要素:发票代码,发票号码,开票日期,销方税号,购方税号,开票金额,开票税额。这七项与发票密码进行比对。缺一不可。除了这七项,其他的填错了,也可认证过去。
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