金税三期60个预警指标

更新时间: 2024.11.25 18:21 阅读:

随着科技的进步,国家监管市场和企业的手段也随之改变。今天网校就给大家讲讲关于金税三期下我们如何控制预警风险呢!快来一起看下吧~

一、增值税收入与企业所得税收入不一致预警

一般情况下增值税申报收入和企业所得税申报收入应一致,一但差异超过10%会预警。

二、存货扣税比异常

存货扣税比指本期“存货类进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重,一般情况是0-17%范围内,超过会预警。

三、预收帐款占比过大

如预收帐款占比过大,会引起税务机关关注,怀疑企业是否存在未按时间节点确认收入情况。

四、所得税贡献率异常

所得税贡献率=(应纳所得税额/主营业务收入)*100%。

如该企业所得税贡献率远低于同行业企业水平,可能存在少计收入多列成本费用情况。

五、主营业务收入变动率

主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入。如本企业主营业务收入变动率低于同行业平均变动率,该企业可能存在少计不计主营业务收入情况。

六、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

弹性系数通常表达两个变动指标间的关联程度。进项税额和销项税额变动应呈现正相关性。即进项税额增加,销项税额也应同步增加。

进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项税额)/∑同期进项税额×100%;销项税额变动率=∑(本期销项税额-同期销项税额)/∑同期销项税额×100%。

弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率

弹性系数变动,主要反映本期进项税额和销项税额增幅不同步,造成该系数变动大原因:①隐匿收入,企业有应确认收入没及时确认,因此,进项税额大,销项税额小;②虚增进项税额,存在买卖增值税发票嫌疑。

该指标预警后,应从以下几方面分析原因:

①企业有无固定资产购入,增加进项税额,这个原因造成预警;②本期费用类进项税额是否偏大,需查实费用真实性并解释;③有无不应抵扣或应转出进项税额没转出,如免税产品、职工福利产品等;④有无发出商品未及时申报收入;⑤有无视同销售行为没申报;⑥有无非正常损失类产品进项税额没及时转出。⑦市场变化,经营产品销路不好,购进产品无法及时销售;⑧企业内部经营政策原因,实行囤货政策。

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