金税四期出口退税
目前在纳税人自愿申请的基础上,国家扩大了全额退还增值税留抵税额政策行业范围。同时伴随着金税四期在今年年底全面上线,对业务的全面监控也更加严密,因此,如何防范退税风险,也成了大家高度关注的问题。本文将给
2024.11.22又双叒叕一起特大虚开发票案破案了。
四川成都市税务局破获一起虚开增值税发票案件,打掉虚开团伙2个,抓获犯罪嫌疑人4人,其涉案金额高达103.79亿元。
近年来,税务总局对虚开骗税等违法犯罪开展了一系列专项行动,全国各省市接连曝光多起虚开发票案件,而“输送”企业中,出现了不少药企的身影。
据不完全统计,以“医药 虚开”为关键词进行全网检索,共计可以检索到2585个裁判文书、825个检察文书以及1217个行政处罚案例。
今年4月,经财政部官网披露,部分医药企业存在使用虚假发票、票据套取资金体外使用、虚构业务事项等会计核算问题。其中19家医药企业受到行政处罚,其中涉及金额超过1亿元的药企有江苏豪森医药、江苏万邦药业、深圳华润三九等药企业,另外,步长制药、恒瑞医药、赛诺菲等也在处罚之列。
肉眼可见的是税务稽查越来越严,执法效率越来越高。
当前,国家税务总局开发的“金税四期”已经在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆等6个省市试点上线,并预计在2024年将进行全面的推广。以后直接就是“以数治税”,在大数据的监管下,所有的税务都是透明化的。
金税四期不可怕,“四流合一”是关键
首先,要明确一点,金税四期是通过对企业所得税、增值税、个人所得税等各类税种的统一管理,实现对企业财务活动的全面监管和规范。
这意味着,无论是企业还是个人,都需要更加谨慎地进行财务活动,税务局将严查企业的账-钱-税。
那么,税务稽查要查什么?
目前税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换。
税务机关运用这些数据对各行业风险特征进行分析,主要看“资金使用-业务开展-合作关系-完税情况”四者间的逻辑关系是否一一对应、相互佐证,从而确定企业是否存在异常。
在“金税四期+大数据”监管下,企业如果做不到四流合一,或将面临税务稽查的风险,想要瞒天过海是不可能的。
推广目标细拆解,任务驱动汇“四流”
对于药械企业来说,传统推广形式下,无论是直营还是招商模式,由于缺乏有效的过程管理手段,加之推广人员或代理商的合规意识良莠不齐,导致不同程度地存在:
1)无法将业务过程真实呈现;
2)无法将推广费用与实际业务一一对应;
3)合同管理不到位,或者干脆没有合同;
4)个人完税出现遗漏;
5)面临稽查时,无法快速提供有力的佐证材料,从而错失“合规不起诉”的基本条件
等诸多合规风险和隐患。
目前市面上主流的药械数字化合规推广解决方案,是以任务制为核心、以“好的过程导致好的结果”的PMP项目管理核心理念,将推广目标、推广费用拆解为一个个推广任务,落实到不同的推广场景中去。再将不同的任务匹配给相应的推广人员,由推广人员执行并提交相应的推广成果,相关负责人验收合格后、根据实际情况支付相应的推广费用。
利用数字化SaaS工具,通过系统预设的标准化流程,达成了:
1)合同流:从立项开始,内置授权协议,各方组织关系通过电子签约,完成法务上的有效链接;
2)信息流:通过任务分配执行,完成业务材料上传,实现推广行为数据留存;
3)资金流:通过第三方支付平台,完成推广费用支付;
4)发票流:编码化票据管理,“合同-业务-票据”一一对应。
真正实现了当前合规监管下,推销分离、业务真实穿透到各方完税的全链合规管理。
证据链闭环管理,编码化批量关联
证据链的闭环简单来说,就是指链条上所有的证据(直接证据和间接证据)须互相支持,相互印证,彼此吻合,形成互相牵制的有机统一的整体,才具有证明效力。
站在药企推广的全流程来看,推广人员的实名认证、任务过程的有效性、资金转款凭证以及完税凭证,一环紧扣一环,各板块之间形成一条完整的链条,同时相互之间可以支持和佐证。
然而,授权合同、推广人员、业务材料和票据,四者在实际的企业管理中,往往分属于法务部、人事部、市场部和财务部四个不同的职能部门,各个部门之前的信息没有打通,难以快速整合、调取。
通过利用数字化平台的OCR功能,可实现对纸质材料如合同、发票、单据等扫描上传,信息自动识别留存。再通过“编码”功能,实现不同板块信息自动关联,服务报告可一键下载,方便随时查询、获取。对于尚处于转型过渡期的药企,也有利于对过往材料的数字化管理。
随着一系列铿锵有力的政策出台,反腐形势越演越烈。近年来国家对医药行业的监管不断加强,对药企的合规性要求越来越高。
在此背景下,药企必须进行合规转型。而数字化营销凭借其“低成本、高效率”的优势获得药企的广泛青睐。未来,数字化营销平台和工具,或将成为药企推广的主流形式。
目前在纳税人自愿申请的基础上,国家扩大了全额退还增值税留抵税额政策行业范围。同时伴随着金税四期在今年年底全面上线,对业务的全面监控也更加严密,因此,如何防范退税风险,也成了大家高度关注的问题。本文将给
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