红字发票纳税申报表上怎么填报

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码"、"号码认证不符”。