股权转让需要开票吗

一、增值税

1、转让非上市公司的股权不属于增值税应税项目。

2、企业转让上市公司的股票属于销售服务—金融服务—金融商品转让，根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1） ，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

　　股票转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，不得开具增值税专用发票。

依据财税〔2016〕36号附件2）规定.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，销售额=（卖出价-买入价）。企业如果是一般纳税人，则适用6%的税税率；如果是小规模纳税人，则适用3%的征收率。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。其计算公式如下：

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

3、转让限售股， 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价。卖出价为卖出原价，不应扣除佣金、印花税及其他费用。纳税义务发生时间为限售股所有权转移的当天。转让限售股出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

4、个人转让股票、证券投资基金管理人运用基金买卖股票免征增值税。

5、转让新三板股票，新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台，暂不征收增值税” 二、企业所得税　　

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定股权转让收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

　　企业转让上市公司限售股所得=限售股转让收入-限售股原值-合理税费，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的：限售股原值=限售股转让收入×15%。

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。

　　　三、个人所得税，

1、个人转让股票暂免征收个人所得税。

2、个人转让非上市公司股权应当按照财产转让所得缴纳个人所得税，适用百分之二十比例税率，　财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

　　个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。　　　3、个人转让限售股，《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

4、转让新三板挂牌/北交所上市公司股票。对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

　 5、个人转让股权激励和技术入股取得的股票或股权，根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策，经向主管税务机关备案，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。”　　四、印花税

根据《中华人民共和国印花税法》规定，产权转移书据包括股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），税率为价款的万分之五。