现如今国家税务局启用了金税三期大数据库，利用大数据分析企业的税务问题，现在都是大数据时代，大数据也成为了利器。经过几年的税政改革，国家对企业的税务稽查也是越抓越紧。对于我们企业而言，也需要不断的学习，掌握税局是如何进行税务稽查的，他们采用的方法以及我们应该如何应对，今天小编为大家来透露下！

一、什么是税务稽查？

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。

税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。

税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

1、稽查选案

确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。

人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。

计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。

举报是税务机关发现案源最多的一种途径。

其他选案方法指：转办、交办等。

2、审理

税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。

税务稽查审理主要包括：

（1）违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。

（2）适用税收法律、法规、规章是否合法。

（3）是否符合法定程序。

（4）拟定的处理意见是否得当。

审理终结的处理有以下几种处理方法：

（1）同意《税务稽查报告》、

（2）补正《税务稽查报告》、

（3）不同意《税务稽查报告》

构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据<税收征管法>及其实施细则以及<发票管理办法>的规定处理。

3、强制执行

随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。

二、税务稽查，查什么？

现在税务稽查不像以前翻翻账就可以了，以前是以票制查，现在是以现金流制查。

尤其是今年重点查这四大板块，尤其是第四点

1、对公账户，公司的近三年的公账流水，有的人说，用现金总可以了吧，但是现金时代已经过去了，现在银行取现金，所有的现金进过点钞机的时候，上面的代码和你公司或者个人信息早已经自动输入电脑系统进行留底

2、查个人卡，老板、老板娘、财务、股东，还有公司高管

3、查仓库，有很多公司，账面上有大量的存货，但是仓库却是空的，是不是真的有货呢，如果没有，货去哪里了，是被偷了，还是隐藏的收入

4、查毛利率，毛利率是一个企业核心的指标，假设你的同行的平均毛利率在31%，你的公司毛利率却只有1%甚至为负数，可能夸大，其实负数比例比较大，那这不就是等着被查吗

三、税务稽查究竟是谁来查？

关于税务稽查？很多人关注的点都在会不会查到我？是不是想查我就查我呢？税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

1、“被举报”

目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件来源于“举报”，有群众举报。

2、“被关联”

也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。

3、“被抽查”

抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

四是“被分析”

金三系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里，但是相对独立的一个库，“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。

四、税务局一般什么时候查？

有两种情况：

1、税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过金三系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

2、不受时间限制的稽查情况，请您留意！以下三种情况，税务机关就有可能随时来检查。

（1）税负较上月相比较变动率超过正负30%。

（2）预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等这些情况的时候。

（3）公司出现发票管理系统发现一个单位的发票用量明显增多。

五、税务稽查是怎么查的呢？

根据《税收征管法》，税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。

在实施检查时，税务部门检查人员一般2人一组，会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调查空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。需要注意的是：

1、随着会计信息化工作的推进，大多数企业现在都采用电子财务软件记账，企业财务人员常有疑惑，采用信息化记账后，企业总账、明细账等，还需要打印输出吗？按照相关规定，除了一些特殊情况外，企业还是要将账册，凭证等纸质输出并装订成册。检查人员同时也会采集并复制企业的电子涉税经营财务数据资料。

2、税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。

3、如果企业的涉税问题比较重大，并跨越年度，检查人员也会调阅相关年度的涉税资料。

六、企业在什么情况下会被税务稽查

1、企业税负异常

企业税负异常，尤其是税负在本地、本行业长期偏低，这会加大被稽查的概率。税负是一个计算的结果，税务机关不能凭税负征税，但税负对稽查概率的影响是存在的。

2、企业经营异常

企业经营情况主要体现在企业提交给税务机关的报表之上。资产负债表、利润表、现金流量表，都会从不同角度透露出企业的经营情况。同时，这些表内的指标又各有其客观的勾稽关系和内在规律，报表中的矛盾、不正常数据，往往会引起税务人员的怀疑，进而导致被稽查报表分析是每一个会计人员的基本功，但稽查上的报表分析却自有其特点：某公司处于持续年度亏损状态，资产负债率较高，并资产负债率一直在增高，同时资产总额也在增高。对应于利润表往往也能印证企业的经济效益在恶化。

3、属于重点稽查行业

每年税务稽查工作都会确定一些重点稽查行业，企业如果不幸生于其中就有更大可能性被抽中，平常可以多关注新闻，关注涉税的论坛，多参加涉税的培训与交流，增加信息来源的广度和深度，尽量把握住稽查的动向，提前准备

4、发票违规

发票是税务机关掌控企业经营与纳税最重要的东西，在发票问题上尽量避免违规行为和疑似违规行为，尤其是涉及增值税专用发票时，加强日常发票审查工作，防止被其他单位的违规行为牵扯其中，如果企业涉及发票违规，被稽查的可能性将会提高

5、举报

越来越多税收违法行为的败露来源于举报，但举报也有正常举报和恶意中伤之分，捕风捉影，以泄私愤而向税务机关举报企业税收违法，也会导致被举报企业陷入稽查风险之中，加大税收遵从成本，规范业务、规范内控、规范会计处理，以此减轻举报带来的稽查压力

七、面对税务稽查财务人应该如何处理？

1.事先准备好材料

财务人员要提前准备好稽查工作要用到的材料，熟悉材料的位置，方便随时提供给稽查工作人员。

2.了解企业情况，判断是否存在问题

企业被税务稽查不一定代表企业存在问题，但面对稽查应该提前准备充分，仔细检查企业的税务。

3.积极配合调查

企业应该积极配合稽查人员的工作，如果企业真的存在问题，要尽快查处，寻找补救措施；如果没有问题，也能加快稽查工作的速度，减轻稽查工作的影响。

八、重点来了，企业应该如何应对税务稽查呢？

如果你收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真应对，针对检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。

会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。

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