红字发票销项负数怎么做账

更新时间: 2024.11.21 22:29 阅读:

导读:进项负数发票和销售负数发票,意思都是在企业发生退货或者是发票开错的情况下,开具的增值税发票。这个作为新手会计,应该都了解的。那么,销项负数怎么做账和进项税转出?为了能给让大家尽快区分和进项额区别,特地为大家整理的内容:

答:借:现金或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税-销项税

当开了负数发票之后,本月就应做反方向凭证。凭开具红字增值税专用发票通知单,先开一张负数发票,然后开一张正确的发票。

借:应收帐款或银行存款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税-销项税(红字)

开了销项负数的发票报税时怎么扣除负数部分?

销项负数发票也称红字发票,红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税。

当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入。

次月申报的时候,只需要按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入),这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。

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