抵扣了的发票还能开红字吗

更新时间: 2024.11.17 08:38 阅读:

已抵扣发票销货方是否可以开具红字发票,需要根据具体情况来确定。现实中,企业由于产品质量、物流运输途中物料毁损等原因导致销售退回,以及财务部门和业务部门信息传递偏差,导致发票开票有误等,但不符合发票作废的条件,需要开具红字发票做调账处理。

抵扣了的发票还能开红字吗(图1)

一、购买方取得增值税专用发票已经抵扣的处理程序。购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂时按照《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

二、购买方取得增值税专用发票没有抵扣的处理规则。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时,应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

抵扣了的发票还能开红字吗(图2)

三、销售方申请开具红字增值税专用发票的程序。销售方应在规定的时间内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》,并在《开具红字增值税专用发票信息表》上填写开具红字发票的原因,以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,同时提供由购买方提供的相关方面的情况说明。

销售方开具增值税专用发票还没有交付购买方,以及购买方没有用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回到,销售方可在系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方填开的《开具红字增值税专用发票信息表》时,应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

税务机关通过系统接收企业上传《开具红字增值税专用发票信息表》,且系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》,并将信息同步至申报企业的系统中。

销售方凭当地税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票,在系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应。企业也可以凭《开具红字增值税专用发票信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《开具红字增值税专用发票信息表》内容进行系统校验。

抵扣了的发票还能开红字吗(图3)

现实中,销售方申请开具红字专用发票的手续很繁琐,其主要原因的购货方能否积极配合,如果购货方不配合销售方红字发票的开具,销售方也很麻烦;有的时候也是销售方不能及时收到货款的因素之一。对销售方来讲,避免在开具增值税专用发票过程中的失误,也是对企业财务或业务部门的工作要求,否则会给企业带来不必要的麻烦。

总之,销售方开具有误的增值税专用发票,购买方已经抵扣的,在满足一定条件下,销售方是可以按照增值税专用发票开具的要求,开具红字增值税专用发票。

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2021年10月12日

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