红字发票报税前开了怎么办
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2024.11.08作为会计人,日常工作免不了要和发票打交道,因此新人会计多了解一些关于发票方面的知识,对大家以后的工作有着莫大的好处。
那么,大家知道发票出现问题却不能作废应该怎么办?接下来,之了君就给大家讲解一下这个问题。
如果发票出现问题不能作废,往往是以下三种情况:
1、成品油发票无法直接作废。
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)规定,
所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具,开具成品油发票时应遵守以下规则:
开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。
所以成品油发票开具有误,应按规定开具红字成品油专用发票。
2、已经认证了的发票无法作废。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
3、商家开具的电子发票无法直接作废。
电子发票系统不支持作废操作,发生退货、电子发票开具有误等情况,开票人应通过开具红字发票进行冲减,因为增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。
一旦发票无法作废,那么处理方式只剩下一种——冲红。
例如开具电子发票的单位和个人,需要开具红字发票的,必须收回原电子发票或取得受票方出具的有效证明,通过网络发票管理系统,开具金额为负数的红字网络发票方可。
成品油发票发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。已认证发票也需要同样处理。
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