未抵扣发票红字发票开具流程图

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如何为未扣除的特价票开具红字发票

老师您好！我们给对方开增值税专用发票，因为业务没有做，我们需要开红字发票。因为这张特价票还没扣，我觉得对方应该开红字发票，但对方财务部门认为我们应该开红字发票。请问没有扣除的特价票怎么开红字发票？根据《国家税务总局关于开具红字增值税专用发票有关问题的通知》（国家税务总局公告2016年第47号），增值税一般纳税人开具增值税专用发票（下列简称“专用发票”）之后，有销货退回的，由哪一方申请，发票错误、暂停应税服务等情形，但不符合发票作废条件的，或者因销售部分退货而发生销售折扣的，开具红字专用发票

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区别对待

案例1:

如果买方获得的专用发票不用于申报和扣减，但发票单或扣减单不能退回，在填写开具红字增值税专用发票信息表时，买方应填写相应的蓝字专用发票信息

情况2:

如果卖方开具的专用发票未送达买方，买方未使用其申报扣除并退还发票单和扣除单，卖方可在新的增值税发票管理系统之中填写并之上传信息表

卖方填写信息表时填写相应的蓝色专用发票信息

卖方凭税务机关系统验证的信息表开具红字专用发票，并在新系统之中开具负销售额的发票。红字专用发票应与信息单一一对应。