退货开红字发票流程操作

在我们会计工作中，有时会发生采购退货的情况，那么我们会收到红字的进项发票，那么，那么我们该怎么记账呢？

举个例子，美美公司4月份购进货物10w元，并且已经认证抵扣，

这个时候，我们记账为：

借：原材料 10w

应交税费-应交增值税-进项税额 1.3w

贷：应付账款---A

但是由于疫情的原因，一直没有收到货物，不得已，只得退货，5月份对方，给其开具10w元的红字采购发票，那么，这时，美美公司的发票勾选系统有这张红字进项发票吗？

答案是否定的，也就是说，美美公司不能够勾选负数的进项发票，那么美美公司应该怎么办呢？那就是进项税额转出。

具体的分录为：

借：原材料 -10w

贷:应付账款--A -10w

应交税费-应交增值税-进项税额转出 1.3w

同时，要注意，我们需要填写增值税申报表的附表（二），在红字进项税额栏中转出，也就是第20行。

同时，销售退货，发生在次月是，就需要开具红字发票，比如说，美美公司4月份销售货品20w元，但是，5月份这笔生意没做成，因此，这时不能发票作废了，需要开具红字发票。