红字发票申报系统怎么申报

昨天发了一篇讨论文章，讨论一下23年一季度最热点的小规模申报的问题，那就是如果你开具了免税的红字发票在一季度如何申报的问题。

文章链接：小规模纳税人红冲了免税普票，哪种申报方法正确？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其实昨天留言中读者反馈的更多的一个观点就是，红冲应该冲减当期销售额。

确实应该冲减当期销售额，但是现在的主要问题是，小规模当期销售额可能有征税的，也可能有免税的，你到底冲减哪个销售额，这才是关键！

就像昨天文章说的那种情况，你冲不对，那交的税就差几千，而且本身一张蓝字发票以前没交过税，你现在又放到征税销售额去冲减变相退税，这本身就不符合常理!

其实对于红字发票红冲销售额，一直来的观点就是：红字从哪里来回到哪里去？

什么意思，就是红字发票你以前蓝字发票怎么交税的，现在开了红字发票就应该填到对应的栏次去。

具体我们以案例来说说。

01#

一般纳税人红字发票申报

首先在我理解，红字不就是冲减收入，冲减税金嘛，你比如说一般纳税人经常会有开错发票，退货等需要开具红字发票的情况。

税税念公司2022年1月因为退货开具了一张红字发票，金额-100000，税额-13000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

那么这张红字的专票的本质是什么？就是因为退货，这个销售行为取消了，原来缴纳的13000的销项税要退回来。（以前这张蓝字是征税的，现在负数自己也填对应的征税栏次，不能填到免税栏次去）

那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。

附表1填写负数值。

主表自动生成

注意，这里销项税是负数，按理说负数应该退还，但是一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣，所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。

所以，你前期这种红字发票是缴纳过增值税的，那自然就要退税，实际中变成留抵税款，也相当于是退还（抵扣的方式，抵减后期产生的增值税）。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，自然也不存在退还或者抵的。

比如税税念公司2022年1月开具了一张红字发票，该货物免税业务，金额-100000，税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

这种情况，免税业务前面本身没有交税，所以负数申报不会影响留抵税额等信息，就是冲减了销售额而已（以前免税，现在也回到免税栏次去做负数申报）。

那么如果是简易计税的呢，简易计税是直接按照销售额计税增值税，是相对独立的存在，一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税，不参与一般计税的抵扣。

税税念公司2022年1月开具了一张红字发票，简易计税，征收率5%，金额-100000，税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。

附表1按照红字发票填写。

主表填写：

因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额，比如本案例就是这种情况，期末应退5000，只不过在实际工作中，我们可能先留在申报表上，待后期有新增的应纳税额，再进行抵。

方法很简单，但是实操中，最大拦路虎是什么？

拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对，申报无法比对通的情况。有些地区税务局申报系统设置了不允许填写负数，这个时候你申报时候就要出现异常比对提示。

其实这个时候也不用担心，只要情况无误，数据没问题，那么方法就是要么大厅申报，要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请，通过后解锁税盘即可。

02#

小规模纳税人红字发票申报

小规模红冲发票如何申报原理其实也和一般纳税人一样。就是减少你销售额，但是关键就是你是减少征税销售额还是免税销售额的问题，这个是比一般纳税人更复杂的存在。

同样一种红字1%普通发票，可能以前是交过税的，也可能以前是免税的（不超过起征点免税）。

所以之前交了税金的涉及退回，以前是免税的呢就不涉及退税，相应冲减销售额就行了。

就是这么简单的一个思路，只是现在我们要通过申报表把这个思路的结果表达出来，最终实现减少销售额、减少税金的目的，我的思路就是红字发票从哪里来，回到哪里去的一个思路。

比如税税念公司2023年1季度开了一张3%红字专用发票，系2022年销售的退货（22年放弃了免税开的3%的专票）。

如图：

当季度除了这张红字专票，其他并未开具任何发票，也没有其他无票收入。

那么这张红字发票如何申报呢？

其实原理很简单，就是之前销售了交了3%的税，这个季度需要申请退这3%的增值税。

申报表我们如实填写负数就行了。

你这个时候总不可能把这个负数不填或者填到小微免税去，那你之前交的税就白交了。

那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，小规模3%适用免税业务，开的免税发票呢？

比如昨天文章的这个案例。

本季度红冲了22年的一张免税发票，-9100，这张免税发票以前自然是没交过税的，其实我们应该先单独撇开这张负数发票看看企业当期的销售额，当期销售额是大于30万，当期是个征税状态。

而-9100能去冲减当期征税销售额吗？显然是不能的，因为你本身没交过税，你只能回到你自己该去的栏次，那就是免税栏次去。

所以申报表最终应该是这样填写：

其实这种填写方法并无任何问题，红字发票那里来的回到那里去，之前是免税的，现在红冲也在免税栏次填写负数，需要在相应的位置填写负数。

但是这种填法实际申报时候系统无法通过。

系统提示栏次不能为负数。

这个是红字发票申报的通病，是系统为了监控纳税人，防止纳税人随意红冲的一个设置，基本上我们填写负数都会出现比对异常。

不能因为不能通过就觉得是错误填法。

其实包括前面说的一般纳税人的申报也存在类似问题。

那么如果我们觉得没问题，可以有几方面的解决方案。

1、如实填写，然后大厅申报（大厅会给你处理申报不过的问题）

2、如果不想去大厅，这个红字也不涉及退税，也可以先不填这个负数，填为0。（这种方法呢就是销售额和开票存在差异，只是不影响税额而已）

3、有些税务局还会告诉你，你需要修改以前的申报表，把这笔红字负数调整到以前申报表去，然后再申报23年的增值税，这也是一种办法。

总之，都是遵循了，免税的红字不能冲减当期征税的销售额的原则。

红字发票的思路其实就是这样，也觉得这是一个符合原理的思路，你交过税自然可以冲减并退税，你都没交过税，你自然不能冲减并退税。

当然，根据之前留言反馈，很多朋友实操中也不是这样干的，直接冲减了征税栏次的销售额，申报也过了，税务局也没管，可能有些税务局还指导你这样操作，但是实际应该怎么样，我们还是要多加思考，有了思考，以后遇到红字发票，不管怎么变化，都会有解决思路的。

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