前期发票开错,红字抵消,税务处理

申报红字发票有那么难吗？

首先，我知道红字不是用来抵扣所得税的。例如，普通纳税人经常需要为错误的发票和退货开具红字发票

二哥水年公司在2022年1月为退货开具红字发票，金额为-100000，税额为-13000。假设本公司本月未开具任何其他正发票，且本月未扣除进项税，则后期剩余税额为10000

那么这张红字特价券的实质是什么？由于退货，销售行为被取消，最初支付的13000销项税将被退还

然之后，当我们申报时，当然，我们根据红字发票直接填写负值

在附表1之中填写负值

是从主表自动生成的

注意这里的销项税是负数，应该退还。然而，通常情况之下，我们会增加期末免税额，留待之后扣除。因此，从表中可以看出，期末免税额在上期免税额10000

的基础之上，将本红字发票的税额增加至23000，因此，如果您在后期已缴纳红字发票的增值税，则自然会退还。事实上，它将成为税收保留，相当于退款（扣除的方式是抵消末期产生的增值税）

如果你以前没有缴纳增值税，例如，如果你是免税企业，自然没有退款或抵消的可能性

例如，二哥水念公司于2022年1月开具红字发票。货物免税，金额为-100000，税额为-0。假设本公司当月未开具任何其他正发票，且当月未扣除进项税，则后期剩余税额为10000

在这种情况之下，免税业务本身不纳税，因此，负面申报不会影响免税额等信息，但会抵消销售额

因此，如果是简单的税收计算，简单的税收计算直接基于销售增值税，这是一个相对独立的存在。一般纳税人缴纳的增值税与当期发生的增值税相同，不参与一般税计算的扣除

公司于2022年1月开具了红字发票，简单计税，税率为5%，金额为-100000，税额为-5000。假设本公司当月未开具任何其他正发票，且当月未扣除进项税，后期剩余税额为10000

附表1根据红字发票填写

填写主表：

由于简单计税没有期末免税额，如果有红字，将形成期末退税。例如，本案就是这样。5000元应在期末退还，但在实际工作之中，我们可能会先保留申请表，然后在末期有新的应纳税额之后进行抵销

方法非常简单，但在实践中，最大的障碍是

最大的障碍是填写负数可能会导致异常比较，并且声明无法比较。一些地方税务局的申报制度规定，不允许填写负数。此时，在提交申请之后声明

时会出现异常比较提示，无需担心异常数据。事实上，远程提交申请时没有问题，或者提交申请时没有错误。