红字发票验旧要怎么操作
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2024.11.2101#
小规模变成了一般纳税人,是否可以开小规模期间适用1%的发票?
答案当然是肯定的。
其实主要就是两种情况可能涉及可以开小规模期间征收率的发票。
1、纳税义务发生是在小规模期间且按小规模时间的征收率开票纳税了,后期变为一般纳税人后发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票,应开具对应征收率红字发票;开票有误需要重新开具的,应开具对应征收率红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
2、纳税义务发生在小规模期间,按小规模期间的征收率申报纳税了,但是没开票,后面变成一般纳税人需要补开发票,这种情况也可以开之前征收率的发票。
这个读者的情况就是情况1,开原征收率的红字发票。
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怎么申报?
一般纳税人不管是开了1%还是红字1%的发票,其实都没有栏次给你填写。因为本身一般纳税人没有这个征收率的情况,增值税申报表都没有设置相应的栏次。
怎么办呢?
一种解决办法就是填写到一般纳税人简易计税3%的栏次申报,因为小规模本身就是简易计税,如果填写到一般纳税人一般计税的栏次肯定是不行的,会干扰一般计税的结果。
只有填写到简易计税相应的栏次去更合适,当然一般纳税人简易计税也没有1%的栏次,所以只有暂填到3%去申报,以达到相应的申报目的。
文章开头这个读者是因为以前开了1%专票,现在发生了服务中止,按照政策,以前开1%专票是按1%缴纳了增值税,那么现在开了红字专用发票,就应该退回这1%的增值税。
所以,申报表填写如上所示。
最终,简易计税形成的退税合并一般计税形成的应交后,形成本期合计应交数,相对于直接抵减了退税。
这样填写,这个读者反馈没有比对异常。
票表比对,我申报表填写的销售额和实际开票的销售额合计是一致的。
如果大家在实际申报中,出现了比对异常也不用担心。
一般在电子税务局提交异常比对反馈,说明实际情况后,主管税局会做解锁处理。
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