购货方退货红字发票流程
购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票开具红字的具体流程:1、《信息表》的填开:(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的:购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红
2024.11.222019年4月1日后,我国开始正式使用新的增值税税率。在这个税率变动的过渡期,很多纳税人对税率变动前发生业务取消怎么开具红字发票存有疑惑,下面就随小编来看看吧!
问:增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作?
答:销售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方按如下流程开具增值税红字专用发票:
1.销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
以上就是开具增值税红字专用发票的具体流程,纳税人在税率过渡期开具发票时更要注重各种细节,避免因错开发票而无法抵扣的情况出现。
(本文来源:国家税务总局,由东奥会计在线整理,转载须注明出处)
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