购货方退货红字发票流程
购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票开具红字的具体流程:1、《信息表》的填开:(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的:购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红
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进项红字发票账务处理的方法,可以分为两种。即如果购买方还没有进行勾选认证,不需要进行任何账务处理;如果购买方已经进行勾选认证,购买方需要在收到红字发票以后,做与之相应的红字分录,抵消原来进行的账务处理。同时需要把已抵扣的进项税额进行转出处理。
例如:
甲公司2021年5月发生了退货行为,同时原来的购货发票已经勾选认证。已经甲公司退货的不含税金额是10000,相应的税额是1300。由于甲公司已经把原来的发票,勾选认证,所以甲公司的供货商,只能给甲公司开具增值税红字发票。
甲公司退货完成,并收到红字发票后的会计分录如下:
借:银行存款 11300(银行存款增加,或应付账款减少)
贷:库存商品 10000(库存商品减少)
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出1300(进项税额转出)
增值税专用发票的红字发票,在开具前需要填写红字信息表,只有红字信息表审核通过以后,销售方才可以开具增值税专用发票的红字发票。
但是红字信息表到底是谁填写,也是需要根据实际情况进行判断才可以。如果增值税专用发票已经被购货方勾选认证,这个时候红字信息表,就需要由购买方来填写。同时在填写红字信息表的当期,购买方就需要把相应的进项税额进行转出处理。
如果,增值税专用发票虽然已经跨月不能直接作废。但是购买方在获得增值税专用发票以后,还没有进行勾选认证。这个时候红字信息表,购买方和销售方都可以填写。
我们在进行财务处理的时候,不能光知道怎么进行账务处理,还应该知道为什么要这样处理。只有这样,我们才可以在工作的过程中,快速实现进步。
其实对于这个问题,我们稍微想一下就会明白了。增值税专用发票由于可以进行抵扣,所以增值税专用发票的税额其实就是我们的钱。我们要明白,只有和钱有关系的,肯定需要拥有方作出相应的决定才可以。
如果已经勾选认证的增值税专用发票,发票开具方可以随意开具红字发票,那么购买方恐怕很多发票都不能进行抵扣了。所以为了保证购买方的合法权益,在已经勾选认证的情况下,红字信息表必须有购买方申请才可以。
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