红字发票报税前开了怎么办
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2024.11.21【导读】:本文讲述的是关于红字发票怎么填增值税申报表的有关问题,红字发票也就是附属发票,填写增值税申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和,具体的填写方法文中已作出了解答,具体内容请仔细阅读全文。
红字发票怎么填增值税申报表?
填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目。
销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票(不包括废票),附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。
实际销售额是不可以为负数的,也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请,经过国税局审核后才可以开具。
红字发票怎么做账?
1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:
借:库存商品(或原材料)(红字)
借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款等(红字)
红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码"、"号码认证不符”。
针对红字发票怎么填增值税申报表的这一问题,文中已作出详细的解答,填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和,具体的填报方法上文已进行了说明,更多内容详情请关注会计学堂网,希望能给你带来帮助。
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2024.11.21