跨月作废的发票状态显示红字吗
最终,对于该公司违规作废发票所造成的少缴纳税款的行为,定性为偷税!这不仅需要补缴增值税,还要补缴所得税,滞纳金、罚款。可能很多人,觉得开错了发票那就作废重开,发票重复也作废重开,没有影响。其实不是这样
2024.11.07跨年发票的四种情况
第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用。
第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗。
相关政策:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
跨年发票如何处理?
第一种情况:
应在年终结账时,在无附件的情况下,按照发票金额确认成本、费用。取得发票后,将相应发票作为附件补充至原记账凭证,并在收到发票当期确认进项税(可抵扣的专用发票)。
在次年汇算清缴前取得相应发票的:可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的:在当年的汇算清缴时,应进行纳税调整,在收到发票的年度再去进行追补(当然不能超过5年)。
第二种情况:
在年终结账时,应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到发票后,根据实际发生金额,对原预计金额进行调整。如果取得的发票与预计金额存在差额,取得发票的时点发生在出具财务报告前,应调整当年的账务和财务报表,取得发票的时点如发生在财务报告后,应通过“以前年度损益调整”进行差错更正,但是进项税应计入取得发票的当期。
税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致。
第三种情况:
在这种情况下,企业的操作空间就比较大了。既可以按照第二种情况进行处理,也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全起见应选择按照第二种情况进行处理,视同开票当期的成本、费用处理更为简便。
第四种情况:
对于存货:即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后,结转成本才可以在企业所得税税前扣除(此处要和增值税进项抵扣区分好)。一般来说发票都会在实现税前扣除前取得,也没有什么纳税调整。但如遇特殊情况,存货已经实现销售,相应发票在实现销售年度的汇算清缴前仍未取得,则应进行纳税调整。在取得发票后,在进行追补。
对于固定资产:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函(2010)79号)第五条的规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
按照企业会计准则,在企业未收到发票时,对固定资产应进行暂估入账后并进行折旧,然后按照国税函(2010)79号进行税前扣除。
在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学课程15天!
最终,对于该公司违规作废发票所造成的少缴纳税款的行为,定性为偷税!这不仅需要补缴增值税,还要补缴所得税,滞纳金、罚款。可能很多人,觉得开错了发票那就作废重开,发票重复也作废重开,没有影响。其实不是这样
2024.11.07小伙伴们有福了,刚好赶上申报期,这里给小伙伴们讲下一般纳税人怎么认证进项发票!有的小伙伴们就在想,我们为什么要认证进项呢,进项发票是我们采购原材料等收到别的公司开给我们的专票,我们把他认证抵扣后,就可
2024.11.08最近太多同行在问,没有收到的发票可以退票?跨年的发票可以冲销?关于发票一系列的问题整理分享如下:一、 什么情况下发票可以退票?退票有以下原因:1、发票存在基本信息错误。如抬头错误、同音字,税务号错误
2024.11.08开具红字发票,我们俗称“红冲”,意思是用红字发票进行冲账。一些老会计都会说“发票有误,当月作废,过月红冲”,大家都知道开具红字发票是什么了,但是到底什么情况下需要开具红字发票呢?申请开具红字发票又是怎
2024.11.08跨月如何开具增值税发票当月预缴增值税可以跨月开增值税发票。预交增值税跟企业正常的开票流程不相悖。增值税专用发票开具错误(一)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣
2024.11.07