金税三期和金税四期的区别
每日问答固定板块,每个工作日持续更新金税四期与三期有什么不同?金税四期是三期的升级版1.三期实现了国税、地税数据都合并统一,四期增加了对非税业务的管控,业务监控更全面。2.金税四期企业信息联网核查系统
2024.11.22/ 进项票&销项票 /
进项发票:是指你购进货物或者劳务,付钱之后,别人开给你的发票。你是发票上的购买方。
销项发票:是指你向别人提供货物或者服务,别人付给你钱后,你开给别人的发票。你是发票上的销售方。
进项票&销项票
二者的联系
进项发票和销项发票通常都是对于一般纳税人而言的,取得的进项专用发票可以抵扣销项税款。你开给别人的销项发票,如果是专票。别人也可以用来抵扣。
所以说,一张增值税专用发票对于销售方来说是销项发票,对于购买方来说是进项发票。
进项票&销项票
二者的区别
销项发票包含增值税专用发票和增值税普通发票。合计税额称之为销项税额。进项发票一般是指可以抵扣的增值税专用发票,与之相对应是进项税额,勾选认证之后,填在申报表的进项税额里,用来抵扣你的销项税额。
增值税进项发票 有什么作用
对于增值税一般纳税人企业,企业获得增值税进项发票可以扣除企业销售税,即企业通过自己的发票,可以用来扣除公司销售发票收入,简单地说,企业进项发票越多,企业可以扣除收入越多,企业最终需要承担增值税负担越低。
如果企业的进项税大于企业的销项税,即企业需要缴纳的增值税为0,则无需缴纳企业主营业务的税负和其他附加税。
因此,一般来说,企业的进项发票用于扣除企业的收入,即成本减去企业的收入,企业能够提供的成本证明越多,企业需要面临的税收负担就越低。
※
企业每月勾选多少进项票才合理?
原理:
已知税负率和收入>>>可推导除进项税额>>>可进一步推导出所需的进项发票金额。
例:
建筑业税率为9%,假设其税负率为3%,不含税收入为100万元,求其所需进项发票金额?
解答:
销项税额=不含税收入100×增值税率9%=9万元
增值税=不含税收入100×税负率3%=3万元
进项税额=销项税额-增值税=6万元
我们要找可以抵扣6万税金的进项票
(1)如果是13%的材料票:
进项发票金额=6/13%×(1+13%)=52.15万元,即我们需要勾选认证的金额为52.15万元。
(2)如果是9%的工程票:
进项发票金额=6/9%×(1+9%)=72.67万元,即我们需要勾选认证的金额为72.67万元。
因此,不同税率的进项票勾选认证的金额是不同的。
以下进项票不能抵扣
1.发票本身不合规,不能抵扣进项
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
①发票信息填写错误的不能抵扣,例如购买方纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及银行账户等信息只要有一项或多项错误,进项税额不得抵扣。
②销售方没有开具具体商品名称的发票不能抵扣,例如仅仅开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品这些笼统概念的发票,进项税额不得抵扣。
2.用于特殊项目的进项发票,不能抵扣
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。
涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
3.非正常损失不能抵扣进项
①非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输服务。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
所说的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。企业因自然灾害(如:火灾、洪水、地震、台风、飓风等)而造成的货物损失不属于非正常损失。
4.小规模转一般纳税人后,小规模期间若存在生产经营收入,小规模期间取得的进项发票不得抵扣
纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。(国家税务总局公告2015年第59号 )
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