已抵扣红字发票账务处理
导读:增值税不一定是需要认证才能做账务处理,但是一定是需要认证之后才能够进行抵扣。这个问题之前给大家简单介绍过,今天就不多讲了。关于“已经认证抵扣后红字冲回的账务怎么处理?”这个内容是今天的重点内容!
2024.11.08很多新手会计对于开办费的印象,都只是听说来的,但是真正到了自己用的时候,是怎么用的?心里没底。
什么是开办费?
开办费啊,就是从你申请营业执照之日起至开始生产经营之日止,这段期间内企业发生的各项费用支出。但是,除了为取得固定资产、无形资产发生的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出。
公司发展到什么程度才不算“开办”?
符合以下两个标准,其中一个就开始不算开办费了。
1.产生第一笔收入
2.开始正式投产
开办费科目核算的具体内容
(1)办公费、差旅费、招待费、培训费、印刷费、注册登记、公证费用、水电费、业务招待费、咨询费、技术转让费、研究费用,以及不计入固定资产成本的借款费用等。
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:银行存款等科目
(2)工资
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:应付职工薪酬
(3)固定资产折旧、摊销
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:累计折旧、累计摊销
(4)税费
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:应交税费-应交增值税
开办费税务处理
(1)广宣费、招待费扣除标准特殊
企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额扣除。
(2)筹办期间不算亏损
根据亏损弥补原则是:先亏先补,从亏损次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,这条税务规定,能合理延后亏损可弥补时间。
(3)税前扣除方法二选一
在开始经营当年一次性扣除 or 分至少3年去摊销
企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。但一经选定,不得改变。
选择一次性扣除的账务处理
借:管理费用--开办费
贷:银行存款
借:本年利润
贷:管理费用--开办费
注意:由于企业筹办期间发生的支出,不得计算为当期的亏损,采取直接一次性扣除的账务处理方法,需要在汇算清缴(企业所得税年报)时做纳税调增处理。
选择分至少3年去摊销的账务处理
实际发生开办费时
借:长期待摊费用--开办费
贷:银行存款
开始经营后,每月摊销时做
借:管理费用--开办费
贷:长期待摊费用--开办费
月底结转损益
借:本年利润
贷:管理费用--开办费
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