已抵扣红字发票账务处理
导读:增值税不一定是需要认证才能做账务处理,但是一定是需要认证之后才能够进行抵扣。这个问题之前给大家简单介绍过,今天就不多讲了。关于“已经认证抵扣后红字冲回的账务怎么处理?”这个内容是今天的重点内容!
2024.11.25很多新手会计对于开办费的印象,都只是听说来的,但是真正到了自己用的时候,是怎么用的?心里没底。
什么是开办费?
开办费啊,就是从你申请营业执照之日起至开始生产经营之日止,这段期间内企业发生的各项费用支出。但是,除了为取得固定资产、无形资产发生的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出。
公司发展到什么程度才不算“开办”?
符合以下两个标准,其中一个就开始不算开办费了。
1.产生第一笔收入
2.开始正式投产
开办费科目核算的具体内容
(1)办公费、差旅费、招待费、培训费、印刷费、注册登记、公证费用、水电费、业务招待费、咨询费、技术转让费、研究费用,以及不计入固定资产成本的借款费用等。
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:银行存款等科目
(2)工资
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:应付职工薪酬
(3)固定资产折旧、摊销
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:累计折旧、累计摊销
(4)税费
借:管理费用-开办费/长期待摊费用--开办费
贷:应交税费-应交增值税
开办费税务处理
(1)广宣费、招待费扣除标准特殊
企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额扣除。
(2)筹办期间不算亏损
根据亏损弥补原则是:先亏先补,从亏损次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,这条税务规定,能合理延后亏损可弥补时间。
(3)税前扣除方法二选一
在开始经营当年一次性扣除 or 分至少3年去摊销
企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。但一经选定,不得改变。
选择一次性扣除的账务处理
借:管理费用--开办费
贷:银行存款
借:本年利润
贷:管理费用--开办费
注意:由于企业筹办期间发生的支出,不得计算为当期的亏损,采取直接一次性扣除的账务处理方法,需要在汇算清缴(企业所得税年报)时做纳税调增处理。
选择分至少3年去摊销的账务处理
实际发生开办费时
借:长期待摊费用--开办费
贷:银行存款
开始经营后,每月摊销时做
借:管理费用--开办费
贷:长期待摊费用--开办费
月底结转损益
借:本年利润
贷:管理费用--开办费
每天等公交车的时间就涨知识了,每天一个知识点,1年就走完别人5年走过的路!
每天学一点,实在接地气地帮助小白会计成长。
本文为每日会计实操原创文章,
导读:增值税不一定是需要认证才能做账务处理,但是一定是需要认证之后才能够进行抵扣。这个问题之前给大家简单介绍过,今天就不多讲了。关于“已经认证抵扣后红字冲回的账务怎么处理?”这个内容是今天的重点内容!
2024.11.25导读:返利开具红字发票账务处理,在收到现金返利时我们可以先借银行存款再贷库存商品应交税费应交增值税进项税额转出来处理,具体详内容会计堂小编已经在下文中为大家整理清楚,欢迎大家的阅读。返利开具红字发票账
2024.11.24最近有企业朋友咨询,资产并购重组。流程是怎么样的呢?有那些税收优惠?首先我们需要知道,不论是固定资产转让,亦或是企业并购,“兼并”与“收购”,主要包括股权收购、资产收购、企业合并等,涉税为其必然。可以
2024.11.251.直接转让举例:甲转让股权,取得投资价款600万元,投资成本为100万元,占乙企业股权比例为10%,损益调整为30万元甲公司股权转让所得=转让收入—投资成本=600-100=500万2.股权转让中的
2024.11.24红字发票就是负数发票,就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。日常工作中,经常会遇到销货退回、开票有误等需要作废或开红字的情况。下面我们就来看看红字发票的账务处理方法。一、红字发票
2024.11.24