境外个人转让境内股权 个人所得税

个人买卖股票和股权虽然大部分税收都是在交易或转让中被代扣代缴的，个人似乎没什么感觉，但还是了解一下比较好，同时买卖股票和股权的税收差别还是不小的。

一、买卖上市公司股票

个人所得税

依据个人所得税法，个人买卖股票和股权应依据财产转让所得缴纳个人所得税，

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、 机器设备、车船以及其他财产取得的所得

优惠政策：从 1997 年 1 月 1 日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

个人持有上市公司的股票的股息红利所得，按个人所得税法的股息红利所得征收个人所得税。

优惠政策：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，股息、 红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股 期限在1 个 月 以 内 （含 1 个月）的，其股息、红利所得全额计人应纳税所得额；持股期 限在1 个月以上至1 年 （含 1 年 ）的，股息、红利所得暂减按50%计人应纳税所得额； 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本规定自2015年 9 月 8 日起施行。

总结：个人买卖上市公司股票暂不征收个人所得税；个人持有股票获得的股息红利按持股时间长短确定，一个月以内全额交个人所得税，1个月-1年的减半征收；一年以上的不征收，这部分由证券交易所代扣代缴。

增值税

个人买卖股票属于增值税的金融商品转让，适用税率6%

目前增值税法规定下列金融商品转让收人免征增值税：

( 1 ) 合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

( 2 ) 香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通和深港通买卖上海证券交易所 和深圳证券交易所上市A 股 ；内 地 投资 者（包括单位和个人）通过沪港通买卖香港联交 所上市股票。

( 3 ) 对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

( 4 ) 证券投资基金（封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金）管理人运用基金 买卖股票、债券。

( 5 ) 个人从事金融商品转让业务。

所以个人转让股票目前免征增值税

印花税

个人买卖上市公司股票应按证券交易税目缴纳印花税，税率千分之一 ，计税依据为成交金额

二、个人转让非上市公司股权

个人所得税

自2015年 1 月 1 日起，按照国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行)》计算个人转让股权应纳税额。

股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额, 按 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按迪规定支付的有关税费。

对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确 定其股权原值

集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所 有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收人额， 减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按 “财产转让所 得”项目计征个人所得税。

总结：个人转让股权需要缴纳个人所得税，但可以按减除原值及交易税费后的净值计算，量化股权在量化时不交，转让时缴纳。

增值税

个人转让非上市公司股权不属于增值税的纳税范围，不征收增值税。

印花税

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让， 暂免征收印花税。

个人转让股权应按产权转移书据下股权转让书据税目缴纳印花税，税率为万分之五，转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定

综上，个人转让股权不需要缴纳增值税，但需要缴纳个人所得税及印花税。