投资公司转让股权的税务处理

当企业对外投资的股权转让产生收益时，会有哪些涉税问题？会计分录怎么做？是否有节税的方法呢？小编在共享会计师 “一对一清单”栏目里找到会计师吕丽女士回答的一个相关问答案例，供大家借鉴参考。更多的财税知识和案例，请关注共享会计师查询学习。

问：

我们公司投资A公司的初始投资成本为100万元，占A公司股份的40%。我们公司准备将持有A公司40%的股份作价500万元全部转让给自然人刘老板,刘老板也接受了这个转让价。请问，我们公司在这个股权转让中具体要交哪些税费？会计分录怎么做？有什么可行合法又合理的办法减少这税负呢？

会计师吕丽女士回答道：

你好！你们企业这边需要缴纳企业所得税和印花税等。

一、涉税问题

印花税：对签订股权转让合同的双方征收，双方都需要缴印花税，税率万分之五。

计算公式：应纳印花税额=500万×5/10000=0.25万元

企业所得税：企业转让股权取得的收入属于“转让财产收入”范畴，转让财产收入列入企业收入总额范围。也就是说，公司转让股权，要按转让财产收入的税目缴纳企业所得税。

①符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%；

②高新技术企业，企业所得税税率为15%。

税前扣除：关于这个问题政策规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。

记住！是先申报，然后再工商变更登记！

二、会计分录

平时以权益法核算：

借：银行存款等

贷：长期股权投资-成本 100

---损益调整

--其他权益变动

--其他综合收益

借：其他权益变动

其他综合收益（看情况可能进盈余和资本公积金）

贷：投资收益

成本法核算：

借：银行存款等

贷：长期股权投资

投资收益

三、节税方法

如果可以与对方协商评估价格在合理的范围内，可以减少企业所得税和印花税。因为印花税是双方都要缴纳的，可以用这个理由与对方协商。其它的并没有合适的减税办法。

上述会计师吕丽女士的回答仅代表个人观点。

小编：经过双方协商，可以纸面上降低合同转让价格，刘老板通过其他途径补偿公司的转让损失，以达到节税目的。当然，安全第一，不要为了节省两钱，给自己带来税收风险。

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