股权溢价转让如何避税

1.做亏被投资企业

这种方式是最基础的，投资后被投资企业亏损，造成投资损失，然后税前扣除。

基础模型：

公司预计2021年将发生一综重大交易，预计将产生5000万收益，为了避免缴纳大量企业所得税。公司于2020年度开始“筹划”，创意公司投资5000万投资A公司，A公司经营不善，出现重大亏损，于2021年注销。公司投资失败，形成投资损失5000万元，在企业所得税前扣除。

难点：A公司如何“亏掉”5000万？

A公司的经营方式和行业选择就很重要，容易把钱“花”出去的，容易“亏”的，这里小编就不展开了，小编支持合理节税，但不提倡违法操作，而且金额巨大，难免涉及洗钱，洗钱是被严厉打击的违法行为

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2.股东转移利润

基础模型：

公司的股东小明想从公司拿走1000万，但是长期挂账在其他应收款又担心视同分红的税务风险。公司投资1000万成立B公司，B公司用各种方式将1000万元转移给小明，例如：

B公司借款500给某甲，借款后某甲一直不归还。

B公司作坏账准备500万，当年纳税调增500万。未分配利润－500万。

多种方法后，B公司未分配利润－1000万元，净资产＝0。

公司转让或注销B公司。股权投资亏损1000万元。

目的：

1、利润转移给股东了，股东不交个税。

2、公司投资亏损1000万元，税前扣除，减少应纳税额250万元。

可谓一举两得！

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3.溢价收购股权避税

基础模型：

公司与某大咖（可能是专家、明星等等）合作一个重大项目，需要支付大咖5000万费用。如按劳务费支付，需要作为综合所得，最高档税率达到45%。

大咖（或者大咖亲朋）投资成立C公司，公司看中C公司有大咖资源，重金5000万收购C公司。收购后因为某些原因，大咖离开了C公司，C公司无价值只得注销。公司产生投资损失5000万元。

（实务中当事人可能增加一些环节，让故事更真实）

目的：

1、大咖的劳务报酬变成股权转让所得（20%税率）。

2、公司劳务费支出变成股权投资损失，同样能在税前扣除。

有税友会问，要不要由无关联第三方也成立C公司，将大咖隔离，使避税更加不着痕迹。交易的合理性最好有一定的故事支持，当事人的故事如何讲，小编不多讨论。

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