股权转让利得税税率

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关于香港公司的那些事

- 香港公司利得税申报 第23期 -

香港经济自由，以服务业为主，与内地和亚太地区的其他地方，有着非常紧密的联系并以自由贸易、低税率和最少政府干预见称。香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。

一直以来，香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。

所以如果你不确定，要不要缴纳香港公司利得税，那么就可以收藏这篇文章，通过利得税的规定，税率和评判利润来源，来看是否要缴纳利得税，来为你的香港事业保驾护航。

一、香港公司利得税的规定

香港政府奉行“低税率、鼓励营商”政策税务征收采用地域来源原则。近年来，吸引了很多跨境电商企业主们，在香港成立了香港公司，注册的香港公司在香港经营需要注意相关税务事项，比如相关利得税的缴纳。

利得税（Profits Tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税，说白了，就相当于内地的企业所得税。

香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”（Tax Residency）为征税基础，而是以“地域来源”（Territorial Source Concept）为征税原则，即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”，而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。

利得税的征税原则是比较简单的。香港利得税不但遵循相关税例的规定，还会以法院过往的判例作为征税的依据。

因此，每一个税务案件采用的原则，还需要参考法院判决的相关税务案例。如果你的香港公司，需要做利得税申报，我司可以协助你办理。

二、香港公司的利得税税率

目前香港执行【利得税两级制】，即香港公司首个200万港币利润按照8.25%计算缴纳，对于其后所产生的利润，则按照16.5%计算。

任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。

香港遵循利润来源制，只对在香港产生的利润进行征税，如香港公司所获取的利润来源于香港境外，能够提供有力的证明文件，可以向香港税局申请海外利得税收豁免，申请成功即无需在香港缴纳利得税。

香港与内地的税后有所区别，香港为年度报税，同时税制简单，直接税项只有三项：

1）利得税；

2）薪俸税；

3）物业税；

税制简单的同时，其税率相对比内地也要低一些，同时还有各项扣减项，以及相关的免税额。如宽减2022/23课税年度利得税税款，上限6,000元港币。

当你的香港公司，需要进行利得税申报的具体资料清单，可以随时咨询下方微信。

三、香港公司利润来源依据

判断香港公司利润来源的主要依据，主要有以下几点：

1、如果购买合约或售卖合约，其中一项约束条款在香港达成，则可初步假设所得利润须全数在香港缴税，但在实际征税前，必须考虑其他有关事实，以确定利润的来源地。

2、确定纳税人获利交易的地理位置，并将这些交易行为与其先前和次要的活动分开考虑。

3、需要准确查明产生有关利润的运作方式，并确定这些运作在何处进行。利润来源必须归结于纳税人产生利润的运作，而不是集团其他成员的运作。

4、一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润。在大多数情况下，假如该单位的主要营业地点设于香港，而该单位又没有设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能被判定为需要在香港缴纳利得税。

5、划分一项交易的利润是否从香港，或香港以外地区所赚取，可根据该交易所产生毛利的地点而决定。

6、作出日常投资或业务决策的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下，并不是决定性的因素。

综上所述，对于一家香港公司是否要在香港本地缴税，涉及很多方面的因素。甚至很多业务细节问题，都有可能左右最终评税结果。

因此，香港公司最初的做账审计及税收筹划就显得至关重要。

最后总结，如果你的香港企业需要办理进行利得税申报，可以随时联系我们高效办理，专业的事情交给专业的人来做，或许会事半功倍。

银河集团公司简介

银河集团，成立于2007年，是一家提供一站式香港身份规划和服务的科技创新型企业。总部位于深圳，目前已在北京、上海、香港建有分公司。

聚焦香港身份服务17载，银河集团始终围绕新中产用户需求提供个性化香港身份服务，其中香港优才项目服务颇受市场欢迎，优才获批案例较为丰富，全球每3位香港优才获批者，就有1位源自银河。服务团队提供贴心管家式服务，让新中产用户身份办理无忧。

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编辑排版：银河小助理

文字来源：网络、银河集团内部资料

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