股权转让税局查账是抽查还是?

个人股权转让成稽查重点，税局将特别关注这五大风险点

企业主请小心吧！！

常规稽查动向我就不说了，今天来重点说一下个人股权转让，请企业股东千万注意！

税局将重点稽查个人股权转让

中山市、江门市、惠州市、阳江市、汕尾市、珠海市横琴新区、清远市、云浮市等地税务局和市场监督管理局联合开展个人转让股权查验工作。

意思就是，检查你的股权转让合不合规定，存不存在阴阳合同偷税漏税等行为。

各位股东：个人转让股权可不敢再任意妄为，一旦被税务稽查后果真的很严重，

我们来看看一个案例：自然人股权转让偷逃税遭重罚！补税、罚款合计：4000多万。

国家税务总局陕西省税务局稽查局

税务行政处罚事项告知书

陕税稽罚告〔2020〕3号

2017年8月,肖同春、林健、繆晓权、张树元、吴宜雄、徐守雄、温春保7人分别向吴晓佺转让了各自持有的“西安华东万和城项目”相关股权时，为了达到不缴应纳税款的目的，使用另行签订登记转让价款按照注册认缴资金等额转让的虚假协议进行股权变更登记。

在实际股权转让时，转让总金额为2.691亿元。应补缴印花税税款13.455万元。

2017年9月,吴晓佺按照签订的相关七份实际股权转让协议支付转让所得时，未办理以上7人的个人所得税全员全额扣缴申报。

税务行政处罚决定:

1、对吴晓佺不申报缴纳印花税的行为，属于纳税人采取伪造记帐凭证，不列、少列收入，不缴应纳税款的偷税行为，拟对吴晓佺处以不缴印花税税款一倍的罚款13.455万元。

2、拟对扣缴义务人吴晓佺处应扣未扣、应收未收税款一倍的罚款4623.309万元。

以上两项拟处罚款共计：4623.309万元+13.455万元=4636.764万元。

税局将重点关注个人股权转让的五大风险点！

1、不代扣代缴，不申报纳税

转让股权时不代扣代缴、不纳税申报真的不行了，目前工商税务数据已经实现无缝式对接，而且后续将实行先纳税申报再股权登记变更。

2、友情价”转让，不是你想转就转的

我们l关系好，友情价”转让给你吧！平价转让股权，不存在溢价，也不存在涉税问题，你真的想多了！税务局会根据照独立第三方出具的企业价值评估报告来决定股权的价格，友情价转让税款一分也别想逃。

3、阴阳合同

顾名思义，就是真实交易和提交给税务机关的是两份不一样的合同，典型的如用一份低价转让合同提交给工商部门和税务机关。

4、制造虚假交易

转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交易合同，比如借贷等，冲抵交易，转移资金。

5、虚假评估

在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的价值，减少所得税。

大数据征税时代已经来临，跨部分涉税信息实现互通互融，税务机关信息收集和分析能力大大提升，再者国家正在强化资金的监管力度，大额资金境内外转账将层层审查。在此背景下，个人股权转让还在采用以上方法避税就是找死!

个人股权转让到底能不能筹划呢？当然能！！

税务筹划必须要合法，这是开展税务筹划的法律底线。在全面推进税收法治化、税收执法规范化的背景下，税务筹划越来越需要专业背景人士来完成，在税务筹划中可以充分将涉税法律风险考量进去，使得税务筹划的方案真正实现落地！

那么，如果公司盈利了，如何将公户上的钱合理合法的转给股东，又能少交税或者不交税呢？一般来说，有以下这几种操作方法：

一、给股东发工资

首先要说明的是，如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的，股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职，才能发工资。

公司可以通过以工资和年终奖发放的形式，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税。

但需要注意的是，要提前测算工资和年终奖的发放区间，组合最优发放比例，只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。

二、给股东配车或者分房

如果觉得分红20%的税负太高，可以直接将利润以公司的名义买车或者买房，然后分给股东无偿使用。

但是这种方式也有弊端，因为这些资产都是挂在公司的名义下，如果公司后期经营不善破产或者有债务，这些资产都会被法院收走拍卖，用来偿还债务。

三、公司减资

当然还有一种简单直接的操作方法，就是同比例退投资款，作为公司减资。由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。

不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额，因此这种操作方法也要谨慎使用。

四、以公司、合伙企业形式参股（重点推荐）

建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股

单以分红来说，如果股东是自然人，那就存在双重纳税的情况，即公司缴纳增值税后，分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股，对于自然人股东而言，不仅可以缓冲风险，而且在国家税收洼地注册有限公司和合伙企业，还会享受国家税收优惠政策，实际税负压力很小。

以有限公司为例：

这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。而且如果在财税园区注册有限公司，还可以享受返还增值税和企业所得税，具体返还比例为地方留存的50%-80%。

以有限合伙企业为例：

这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在财税的园区，那么可以将综合税率降到8%。

五、调整公司商业模式，将业务分流（重点推荐）

调整商业运作模式，在税收洼地注册个人独资企业，原公司在这家个人独资企业采购原材料，个人独资企业开票给原公司，在整体利润不变的情况下，降低总体税负。

举例来看这种模式下个人独资企业最终承担的税负：

假设在财税园区注册成立零售型个人独资企业，年应纳税额为300万，则需要缴纳的税费为：

增值税：300/（1+1%）*1%=2.97万元

附加税：2.97*10%/2=0.15万元

个人所得税：（300-2.97-0.15）*0.2%=0.59万元

实际总纳税额：2.97+0.15+0.59=3.71万元

实际税负率：3.71/300*100%=1.2%

综上所示：同样的300万，如果以公司分红的形式分给股东，则需缴纳60万元的税费，如果以个人独资企业的形式分给股东，则需缴纳3.71万元，实际税负大大降低。

股东想要从公司拿钱，有很多合理的纳税筹划方法，但在降低综合税负的同时，一定要保证税务筹划的合规合法，切勿捡了芝麻丢了西瓜。

教你【10个企业税务筹划的方法】

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？