认缴股权转让要交税吗
我们知道,公司注册资本分为认缴和实缴,而随着规定,现在的公司注册资本大多都是认缴制,那么认缴的公司注册资本进行股权转让时需要缴税吗?认缴的公司注册资本股权转让时需要缴税吗?答案是:需要纳税。需要缴纳2
2024.11.22最近,各地方税务局、工商局联合出台《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关事项的通告》,简单的来解读就是,以后工商局变更股权关系之前,需要提供完税证明了。所以各位老板,股东,以前变更的股权,没有完税的,有可能需要补税哦。
有限公司的股权转让不是我们本次想说的重点。本文主要重点来讨论一下,合伙企业转让合伙份额时,要提供完税证明,那么这个税应该怎么交,按什么口径来申报。
合伙企业,顾名思义,是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。那合伙企业转让合伙份额时,根据《中华人民共和国合伙企业法》,我的理解,转让时,应该是退伙,而不应作为股权转让。
再根据“《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第67号,第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。”办法明确指出,股权转让所得的适用范围,并不包括合伙企业。
难道合伙企业转让合伙份额时就不需要申报个人所得税了吗?
其实答案显而易见,交肯定是要交。如果要交,那合伙企业是以"经营所得"来申报,还是以"利息、股息、红利所得",又或是"财产转让所得"来申报呢?
要用哪个来申报,首先我们来理解一下,什么是经营所得,什么是利息、股息、红利所得,什么是财产转让所得?
所以根据实施条例,按财产转让所得来申报就是对的吗?
你想的没错,但其实不能按财产转让所得来申报,请听我细细道来。
根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税〔2000〕91号,第四条:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
该条文明确指出,财产出租或转让收入作为投资者个人的生产经营所得。所以比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
除了申报个人所得税,是否还要申报缴交印花税呢?
根据2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,合伙企业转让合伙份额不在此范围,因此推断,所签署的个人转让合伙份额的合同不属于印花税税目中列举的“股权转让书据”,不需要缴纳印花税。
看完了以上内容,你心中是否有了答案呢?
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