股权转让个税怎么计算

自然人转让自己持有的公司的股权在当今商业社会早已司空见惯，但对于股权转让过程中需要注意的事项，许多人并不了解。我们见过有些自然人股东想当然地认为股权转让所得就是转让收入减除自己占有的注册资本金额的情形。

1、如何确认股权转让价格？

股权转让价格就是交易双方的作价。作价必须公允。往往有些股权交易人出于各种原因，在没有正当理由的情况下，低价转让，这是不允许的，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格，并以此为基础计征个人所得税。

2、哪些成本可以扣除？

股权转让所得，按财产转让所得项目计征个人所得税，税率为20%。按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。也就是说，股权取得时付出的真实成本和合理费用（比如印花税等）才是可以扣除的内容，并非按转让人占有的注册资本金额来确定扣除金额。

3、纳税义务什么时候发生？

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

（1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（2）股权转让协议已签订生效的；

（3）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（4）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（5）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

（6）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

4、在哪里申报纳税？

这一点，有些人有误解，认为股东所在地就是纳税申报地。其实个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。

5、股权交易过程中，收到的违约金、补偿金等，要不要缴税？

纳税人因股权转让产生的各项收入，包括以违约金、补偿金、赔偿金等名目收取的，也属于股权转让所得，应缴纳个人所得税。

6、阴阳合同要不得！

交易双方为减少个税缴纳，签订阴阳合同，这样做风险大。一方面，偷逃了税款，是违法行为。另一方面，受让方再次转让股权时，可扣除的成本是前次转让的台面上的交易价格及负担的税费，无形之中增加了受让方的税收负担。

当然，股权转让过程涉及到方方面面的事情，颇为复杂。有些当事人的想法也很特别，需要财税人员充分了解后，再结合具体的税收政策，确定股权转让过程中应当缴纳多少个税。

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