股权转让税务机关经验
如何破解企业股权转让的涉税难点2022年01月26日 中国税务报 版次:07作者:蔡央央作者单位:国家税务总局杭州市税务局稽查局股权转让指企业的股东将持有的股份或出资全部或部分转让给其他企业或个人的交
2024.11.07根据根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》等相关规定,股权变更必须先完税再工商变更。
首先看看股权变更会涉及到哪些税?
01
企业所得税
法人股东转让股权,应交缴企来所得税和印花税
02
个人所得税
个人股东转让股权要缴纳个人所得税和印花税。
03
契税
根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属价入股或作为出资投入企业的,征收契税。
股权转让的实操流程
第一步 报备
签订合同后5个工作日报备,到所要投资的公司所在地税务机关(管理所)提交相应材料,核实转让对价。
材料:
股权转让合同;
转让双方身份证明;
转让当期财务报表;
资产评估报告(按需提供);
公章
第二步 完税
合同签定15日内申报印花税,注意:出让方、受让方均需交纳印花税;
自然人在自然人税务局以个人名义申报缴纳印花税,也可以到附近税务大厅申报缴纳,税源采集时注意:归属地为要投资的公司的所在地,而不是自然人股东所在地。
合同签订次月申报期内,申报个人所得税。分两种情况:
自然人将股权转让给企业
由受让方那家企业为该自然人代扣代缴个税,若受让方为非本地区企业,还需要进行临时税务登记,提供资料:股权转让协议复印件、受让方公司营业执照复印件、股权转让情况说明、公章。
自然人转让给自然人(A转给B)
由被投资企业自然人A代保代缴个税
第三步 变更
建议在申报纳税后3个自然日内,被投资企业通过“法人一证通”或电子营业执照登录“一网通”办理个人股权变更件事,发起申请,需要填写“ 自然人股东股权变更完税情况表”;大约在2个工作日内管理所进行查验,可通过“一网通办件查询”查看办理进度,查验通过后,再填写表单,进入变更登记流程,最后完成工商变更。整个流程结束。
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