小型微利企业的税收优惠政策是什么？怎么判定是否属于小型微利企业？这类小型微利企业的问题可能很多人都不知道答案。

今天给大家讲解下，什么是小型微利企业。

小型微利企业判定标准

关键词：“335”

除从事国家非限制和禁止行业这个条件外，小型微利企业的判定标准可以概括为“335”

即企业同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件　

需要说明的是，无论是查账征收企业还是核定征收企业，只要符合上述条件，都可以判定为小型微利企业，享受相关优惠政策。

企业应纳税额如何计算

关键词：超额累进

财税〔2019〕13号文件规定，2019年1月1日~2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

汇算清缴

关键词：全年季度平均值

财税〔2019〕13号文件规定，汇算清缴时，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定

且在季度预缴时，纳税人只需填写季初季末人数即可，具体计算公式为：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意：企业全年从业人数计算规则为四舍五入取整数！

“按季度填报信息”填报

关键词：申报所属期间所属季度

“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，填报情况直接关系着小型微利企业判断结果是否准确。

对于查账征收企业和核定应税所得率的企业，需要填写本企业本次纳税申报所属期间所在季度的相关信息。

优惠是否自行判断和计算

关键词：三个自动

为减轻企业计算和填报负担，金税三期系统和电子税务局系统已经实现了“自动识别、自动计算、自动成表”功能。

自动识别系统将根据企业申报信息，自动识别其是否符合小型微利企业条件

自动计算系统将根据一定的计算规则，自动计算出小型微利企业的减免税额

自动成表系统将根据企业的填报、识别、计算情况，自动填写相关申报表

需要办理什么手续

关键词：无需备案

自2014年起，国家税务总局已经全面取消了小微企业所得税优惠事项备案管理

小型微利企业在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，只要填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策

自2018年起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》

也就是说，小型微利企业享受优惠政策时，除了完成法定的纳税申报外，无须进行任何其他操作。