股权转让税务风险应对的思考和建议

更新时间: 2024.11.21 04:13 阅读：

股权转让

带你看清税务风险

北京德恒（贵阳）律师事务所财税法律事务中心

在当前经济环境下，股权转让越来越成为市场关注的热点，但在处理股权业务时，很大程度上，比较关心的是股权法律问题。而对于股权转让业务所蕴含的税务风险，却鲜有人关注。

股权转让涉税问题一直是税务机关关注的重点，2021年，税务总局发布了《贯彻<关于进一步深化税收征管改革的意见>精神：以税收风险为导向精准实施税务监管》，明确提到将“高收入人群股权转让”作为聚焦重点监管的领域，股权转让业务将会成为个税层面不可或缺的税源。近几年因股权转让税务处理不当，补缴税款滞纳金、罚款的案例比比皆是。

案例

2019年张某转让其持有公司20%股权，初始成本200万元，取得实际转让金额1500万，签订转让合同金额210万元，2022年经税务机关大数据比对，确认张某少缴税款260余万元。2022年属地税务机关对张某给予补缴滞纳金120余万元并处以1倍罚款的税务处罚。

对于持股者而言，在面临股权转让业务时，很有必要关注其背后的税务风险问题。防范股权转让涉及的税务风险、建立税务合规意识越发重要。

股权转让所涉及的常规性及隐藏性税务风险，其中最常见的就是平价、低价或0元转让股权。

在实务中，不乏有持股者采取0元、低价或平价转让股权的方式申报纳税，觉得这种情况不容易被发现。从而轻易的实现“避税”的效果。常见的操作方式是，股权转让方和受让方签署“阴阳合同”，阴合同明确约定了股权的转让对价，阳合同则提交市监税务等部门。

然而，在实际操作中，以上避税方式完全不可行，首先在于工商部门的股权过户登记依赖于税务部门的完税流程。承前所述，股权转让业务已成为税局重点监管领域，税收文件又规定了核定股权转让收入的特殊情形，其次，在大数据和金税工程“以数控税”的大环境下，所有资金交易都会在税务的透视眼下一览无余，想通过“阴阳合同”来避税，就是挑战国家法律、税务机关的底线，最终将会面临严厉的处罚。

而0元、低价或平价转让股权也有税收文件的相关规定，即股权交易价格明显偏低且无正当理由的，税务局有权核定，通常符合以下情形之一的，视为明显偏低。

好了，今天的内容就先分享到这里，咱们下期继续。