股权转让扣除未分配利润

补罚3.75亿！某企业老板股权转让偷逃巨额税款

深圳一家公司的王老板补缴税款3.75亿元，原因是股权转让偷逃税款，下面是这家公司处罚决定书！

最终处罚：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，向国家税务总局深圳市福田区税务局缴纳相关股权转让所得个人所得税应补税额378636377.03元，并从税款滞纳之日起至缴纳或解缴之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，与税款一并缴纳。

上述这家公司的老板，明显是股权转让偷逃税款，没有计入应纳税所得额中，补缴3亿多税款，相信也给各位电商从业人员打个预防针，现在是金税四期了，必须要有财税合规意识了！小编马上就给大家科普股权转让的涉税处理的知识，请务必看完后自查！

一、什么是股权转让

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

二、股权转让的纳税义务人

以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。真正的纳税主体是股权转让方，受让人负有代缴的义务，不是真正的纳税人。

三、电商企业股权转让需要缴纳的税费

1、增值税（法人股东转让股权）

（1）转让非上市公司股权是不属于增值税纳税范围；

（2） 转让上市公司股权

如果是一次交易，以卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，计算缴纳增值税；

如果是多次交易 ，转让金融商品出现正负差时，销售额为盈亏相抵后的余额。

2、个人所得税

（1）转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征；

（2）转让上市公司股权 ，暂免征收个人所得税。

注：对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

3、企业所得税

公式： 企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资成本

注:被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本。

（企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。）

4、印花税

（1） 转让非上市公司股权

按“产权转移数据”计征，立据人按所载金额万分之五贴花；

（2）转让上市公司股权

按“产权转移数据”计征，出让方按千分之一的税率计算。

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、股权转让所得计算方式

公式：股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如，印花税、评估费等。

五、什么是股权原值

股权原值是股东最初获得股权的成本。

以下是股权原值认定方式：

1、现金出资方式取得的股权，按实际支付的价款与取得股权直接相关的税之和；

2、以非货币资产出资取得的股权，按核定的非货币资产价格与取得股权直接相关的税费之和；

3、无偿取得的股权（转让人和受让人之间具有抚养或赡养关系），按原持有人的股权原值和取得股权支出的合理税费之和。

是否要纳税，一要看股权原值的认定，二是看股权转让收入是否明显偏低且没有正当理由。

六、电商的股权转让的情形

1、出售股权；

2、公司回购股权；

3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

4、股权被司法或行政机关强制过户；

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

6、以股权抵偿债务；

7、其他股权转移行为。

有任何财税、股权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

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