企业绿化用地城镇土地使用税优惠

内容来源：企易税，中小企业的税务管家

城镇土地使用税安置残疾人就业单位用地减免土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.安置的残疾职工名单（各月）

3.符合安置比例及相关条件的用工情况说明

4.劳动合同或服务协议

5.工资发放及社会保险费缴纳清单（应注明全体职工的个人明细情况）

6.职工名单，安置残疾人名单及岗位安排

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）

【起止时间】

自2010年12月21日起

被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.财产处置合同（协议）

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）

【起止时间】

自2001年12月15日起

采摘观光的种植养殖土地免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地暂免征收土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号

【起止时间】

自1989年12月21日起

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.单位性质证明材料

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.依据的相关法律、法规规定要求报送的资料

3.租赁协议及土地用途的说明(《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2018〕62号）中符合条件承租的)

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税﹝2017﹞33号 ）

2.《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2018〕62号）

【起止时间】

自2017年1月1日起至2019年12月31日止

地方铁路运输企业自用土地免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税〔2004〕36号）

【起止时间】

自2004年2月27日起

地下建筑用地暂按50%征收土地使用税

【提供资料】

地下建筑用地相关证明材料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）

【起止时间】

自2009年12月1日起

电力行业部分用地免征土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.电力行业用地证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第013号

【起止时间】

自1989年2月2日起

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.单位性质证明材料

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

非营利性科研机构自用土地免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）

【起止时间】

自2001年1月1日起

非营利性医疗，疾病控制，妇幼保健机构自用的土地免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）

【起止时间】

自2000年7月10日起

孵化器自用及提供孵化企业使用土地免征土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表

3.孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明

【政策依据】

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》( 财税〔2018〕120号)

【起止时间】

自2019年1月1日至2021年12月31日

符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.依据的相关法律、法规规定要求报送的资料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号 ）

【起止时间】

自2006年1月1日起

福利性非营利性老年服务机构土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）

【起止时间】

自2000年10月1日起

港口的码头用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第123号

【起止时间】

自1989年11月13日起

转制科研机构的科研开发自用土地免征土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》1 《纳税人减免税备案登记表》

2.依据的相关法律、法规规定要求报送的资料

3.转制方案批复函

4.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

5.相关部门批准文件(引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的)

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》（财税〔2005〕14号）

【起止时间】

自2005年3月8日起（从转制注册之日起5年内免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税政策执行到期后，再延长2年期限）

股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2009〕132号）

【起止时间】

自2009年11月25日起

广深公司承租广铁集团铁路运输用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.收购租赁合同及相关协议

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》（财税〔2008〕12号）

【起止时间】

自2008年3月7日起

国家大学科技园免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.教育部门出具的大学科技园资格证明材料

4.大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料

5.孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表

【政策依据】

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（ 财税〔2018〕120号）

【起止时间】

自2019年1月1日起至2021年12月31日止

航空航天公司专属用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.单位性质证明材料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》（财税字〔1995〕27号）

【起止时间】

自1995年1月1日起

核电站部分用地减免城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.单位性质证明材料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》（财税〔2007〕124号）

【起止时间】

自2007年9月10日起

核工业总公司所属企业部分用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.单位性质证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》（89）国税地字第007号

【起止时间】

自1989年1月25日起

集体和个人办的医院用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.单位性质证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》国税地字〔1988〕15号

【起止时间】

自1988年10月24日起

建材企业的采石场、排土场等用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复》国税函发〔1990〕853号

【起止时间】

自1990年7月20日起

接收港澳国际（集团）有限公司的房产免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.处置不良资产合同或协议

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212号）

【起止时间】

自2003年11月10日起

经济适用住房建设用地及占地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.县级以上人民政府主办或确定为廉租住房、经济适用房的相关证明材料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

【起止时间】

自2007年8月1日起

中海油总公司及其所属公司用地减半征收城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.单位性质证明材料

【政策依据】

《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2015〕76号)

【起止时间】

自2015年7月1日起

军队系统自用土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.军队系统用地相关证明材料

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

开山填海整治土地和改造废弃土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.开山填海整治或废弃土地改造前的图纸、图片及其他能够证明目标土地整治或改造前状态的证明材料

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

科技园自用及提供孵化企业使用土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.教育部门出具的大学科技园资格证明材料

4.大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料

5.孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表

【政策依据】

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》

【起止时间】

自2019年1月1日起至2021年12月31日止

矿山企业生产专用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》（89）国税地字第122号

【起止时间】

自1989年11月10日起

劳改劳教单位相关用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料

3.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

【政策依据】

《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第119号

【起止时间】

自1989年11月10日起

林业系统相关用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》（国税函发〔1991〕1404号）

【起止时间】

自1991年11月1日起

落实私房政策后的房屋用地减免城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.房屋租赁合同（协议）

3.有关部门出具的落实私房政策证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号

【起止时间】

自1989年12月21日起

煤炭企业规定用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

1.《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第089号

2.《国家税务总局关于神华北电胜利能源有限公司城镇土地使用税政策适用问题的通知》（税总函〔2013〕746号）

【起止时间】

自1989年8月23日起

免税单位无偿使用的土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.免税单位无偿使用证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号

【起止时间】

自1989年12月21日起

免税单位职工家属的宿舍用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.免税单位无偿使用证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于检发＜关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定＞的通知》（1988）国税地字第15号）

【起止时间】

自1988年10月24起

民航机场规定用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第032号

【起止时间】

自1989年4月6日起

农产品批发市场、农贸市场用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）

【起止时间】

自2019年1月1日至2021年12月31日

中国石油天然气总公司所属企业用地减半征收土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.单位性质证明材料

【政策依据】

《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕76号）

【起止时间】

自2015年7月1日起

农贸市场（集贸市场）用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号

【起止时间】

自1989年12月21日起

棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议）

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）

【起止时间】

自2013年7月4日起

企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（89）国税地字第140号

【起止时间】

自1989年12月21日起

企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的相关证明材料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2014〕1号）

【起止时间】

自2014年1月20日起

企业已售房改房占地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.房改房销售合同（协议）

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2013〕44号）

【起止时间】

自2013年8月2日起

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件（不动产登记证、土地使用证、林场使用权证、草场使用证、滩涂使用证等；使用农村集体土地的证明）

3.纳税人出具的用地情况说明（须将直接用于农、林、牧、渔业的生产用地、副产品加工场地和生活、办公用地的面积及分布进行详细说明）

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

石油天然气生产企业部分用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕76号 ）

【起止时间】

自2015年7月1日起

市政街道、广场绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件

3.市政街道、广场、绿化地带等公共用地证明材料

【政策依据】

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）

【起止时间】

自2007年1月1日起

水利设施及其管护用地免征城镇土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.水利设施用地证明材料

【政策依据】

《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》（89）国税地字第014号

【起止时间】

自1989年2月3日起

天然林二期工程森工企业闲置土地免土地使用税

【提供资料】

1.《纳税人减免税备案登记表》

2.属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2011〕90号）

【起止时间】

自2011年1月1日至2020年12月31日止

天然林二期工程专用土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2011〕90号）

【起止时间】

自2011年1月1日至2020年12月31日止

铁道部所属铁路运输企业自用土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2003〕149号）

2.《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》（财税〔2006〕17号）

【起止时间】

自2003年7月11日起

物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2018〕62号）

2.《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2017〕33号）

【起止时间】

自2017年1月1日起至2019年12月31日止

学校、托儿所、幼儿园自用土地免征城镇土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）

【起止时间】

自2004年1月1日起

血站自用的土地免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）

【起止时间】

自1999年11月1日起

盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》（89）国税地字第141号

【起止时间】

自1989年12月22日起

营利性医疗机构自用的土地年内免征土地使用税

【提供资料】

《纳税人减免税备案登记表》

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）

【起止时间】

自2000年7月10日起

From：企易税

欢迎关注企易税微信公众号：hy7easytax

更多内容请访问

企易税 - 中小企业的税务管家​www.7easytax.com