个人股权转让偷税案例
编者按:一直以来,自然人股权转让都是涉税争议的高发地带。一方面,标的股权通常价值较高,转让方有避税需求;另一方面,自然人不需作税务登记,向来是征管薄弱环节,但越是难以有效监管的,越容易引发税务机关的警
2024.11.22一、是否需要评估
根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十四条的规定,主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:(一)净资产核定法 股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
根据上述条款,如果优质资产(土地使用权、房屋等)占总资产比例超过20%,需要提供评估报告。
二、个人所得税
1、转让股权所得属于财产转让所得应税项目,应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
2、扣缴义务人为受让方,即:购买股权的一方(包括单位和个人)。
3、分期支付股权转让价款,纳税义务全额发生。
4、纳税地点:被投资企业所在地
三、印花税
按产权转移书据自行申报缴纳印花税,金额=核定的股权转让收入*0.05% 。
根据财政部、税务总局公告(2022年第 10 号)相关规定:对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
个人转让非上市(挂牌)公司股权,可以参照上述规定享受减征优惠政策。
编者按:一直以来,自然人股权转让都是涉税争议的高发地带。一方面,标的股权通常价值较高,转让方有避税需求;另一方面,自然人不需作税务登记,向来是征管薄弱环节,但越是难以有效监管的,越容易引发税务机关的警
2024.11.22文/张特 北京市隆安律师事务所 法人股东股权转让税收咨询:A公司持有B公司16%的股权,现在A公司想要将这部分股权转让给C公司,A公司要缴纳那些税?能不能以较低价格避税?首先,公司转让其持有的股权,根
2024.11.221、个人转让股权需要缴纳印花税吗?根据《印花税暂行条例》第二条规定,产权转移书据为应纳税凭证。同时根据印花税税目税率表规定,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书
2024.11.22关于公司的股权转让,在会计工作中总会遇到那么几次的。那么如何纳税,需要交哪些税就是我们会计所关注的焦点。近几年由于公司股权转让案例屡有被税务机关查处曝光,下面我们具体看一下股权转让到底是什么意思。首先
2024.11.22股权转让适用的政策《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号),于2015年1月1日开始实施。自然人股权转让缴纳2种税1.个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和
2024.11.22