企业股权转让税务要核查什么

这些行为你要注意了！

1、频繁多次转让过股权

2、平价或者0元股权转让

3、转让日企业盈利净资产较大

4、转让日7种高溢价资产占企业总资产比例超过20%

5、自然人股权转让签订阴阳合同

6、自然人股权转让未依法申报个税和印花税

7、利用股权转让来实现买卖大额房产土地

8、利用增资减资来变相实现股权转让

9、利用合伙企业核定经营所得来达到降低自然人股转个税目的

10、股权转让之前财务提供虚假亏损报表达到降低自然人股转个税目的



11、“友情”价转让股权

12、以股权抵偿债务属于股权转让行为未依法申报个税

13、自然人股权转让完成后又退回股权属于二次股权未申报个税

14、盈余公积等转增股本未依法申报个税

15、资本公积等转增股本未依法申报个税

16、未分配利润等转增股本未依法申报个税

17、自然人股权转让的转让原值确认不正确

18、自然人股权转让中受让方未依法履行扣缴个税义务

19、自然人股权转让企业承担个税印花税汇算清缴未纳税调整

20、自然人股权赠送未依法履行扣缴个税义务

21、自然人股权中与股权转让有关的违约金属于股权转让收入但是未依法履行扣缴个税义务

22、隐名股东与显名股东在股权转让时税负承担主体的风险

23、自然人股权转让中个税和印花税纳税地点不合法

24、自然人股权转让中股权转让完成但是尚未支付转让款未依法申报个税

25、对个人非货币资产转让所得未依法申报个税

26、个人因撤资从被投资企业取得的款项属于个税应税收入未依法申报个税



股权转让，是否需缴增值税？

情况一：

甲企业将持有的上市公司股权进行转让，是否需要缴纳增值税？

答：需要缴纳增值税。

情况二：

甲企业将持有的非上市公司股权进行转让，是否需要缴纳增值税？

答：不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围。

情况三：

甲企业将持有的一家挂牌新三板企业的股权对外转让，是否需要缴纳增值税？

答：不需要缴纳增值税。转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税。

情况四：

甲自然人将持有的一家上市企业的股权对外转让，是否需要缴纳增值税？

答：不需要缴纳增值税。个人转让上市公司（主板、中小板、创业板、科创板）免征增值税。