股权转让例题个税

　　网友难题：自然人股东宋总持股甲公司20%的股份，现将股份转让出，总交易额2000万，成本1000万。分红税负高达200万，怎么办?

分红税负

　　对于股权投资的回报，一般分两种，股权分红，股权转让。

　　对于个人股权转让(分红)所得，是怎么规定的呢?

　　个人所得税第三条个人所得税的税率：五、股息、红利所得，财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　股权投资分红为当期被投资企业根据股东会决议分配给股东的红利。

　　股权转让净收入为股权转让金额减去按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定，而对于净资产价值，一般是通过企业净资产评估的方式确认。

股权转让

　　对于以个人名义进行的股权投资，与企业形式的股权投资有哪些区别呢?

　　可以看出，国家对于个人股权投资或分红，并没有考虑不同项目的盈亏抵消问题，盈利的项目需缴纳20%个人所得税，亏损的项目自担全部风险。

　　而对于一个企业来说，在缴纳13%和25%企业所得税后，如果自然人股东要拿到分红，还是再缴纳一道20%个人所得税，等于双道所得税，累计所得税税负高达45%。

　　20%-45%个人所得税高?

　　1.老板股东利润分红：股东法人长期借款挂账不合规，按照分红20%扣缴个人所得税太高，如何分配利润更合理?

　　2.高管及总监工资奖金收入高：按照20%-45%工资薪金所得累计扣税太多，到手的税后收入缩水，员工满意度和稳定性差怎么办?

　　3. 劳务用工和兼职推广佣金、居间顾问费扣税多：按照劳务所得扣缴20%-40%个税太高，个人不愿意提供发票，企业两头为难，如何分割业务，降低扣缴风险和税负，增加到手收入，解决支出无票问题?

　　4. 股权转让、股权激励：股权转让，上市公司减持、企业并购，股东扣20%个人所得税太高，不划算，如何少交税?

股权转让个税案例：多做一级组织架构节税166.9万，节税83.45%？

　　针对网友的难题，股权个税税收筹划方案：首先，要多设一个层级，将个人持股变成公司持股。所以需要在税收洼地注册一家合伙企业，可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

案例解析

　　个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%，综合税率4.86%左右。

　　经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

合理节税