股权转让核定征收企业所得税节税

一些公司在发展到一定规模后，难免会出现股权转让的行为。股权转让一般需要缴纳25%的企业所得税和20%的个税，溢价非常高。所以很多企业选择通过核定征收来节税。那么，股权转让需要交哪些税？如何进行核定征收呢？快来和鼎瑞优企的小编一起了解一下。

股权转让为什么这么难？

1. 股权转让涉及所得税、增值税、印花税等，税种繁多，溢价高，涉税金额巨大；
2. 股权转让涉税问题争议大、风险高，筹划要求高；

3. 股权转让价格不公允，易引起税务稽查，节税不成风险陡增。

股权转让要交什么税？

此时要看转让方具体情况，

1. 如果转让方是自然人，则需要缴纳的是个人所得税20%；
2. 如果转让方为公司，则需要缴纳25%的企业所得税。

3. 如果是上市公司的股份转让，增值部分还需要缴纳相应的增值税。

由于股权转让出现最多的就是自然人股东股权的转让，因此自然人股东缴纳20%的个税是比较普遍的现象。大额交易的转让中，20%的税率相对应的税金的确不是一笔小数目。股东当然想通过合理的方式来节省税金，这时候股权核定征收的作用就体现出来了。

企业通过成立合伙企业，可以享受到核定征收政策，核定后企业的总税率在3.5%，可以减轻企业90%的税收压力。

如何通过核定征收合理节税？

在税收园区成立有限合伙企业，通过平价转让的方式，减持或转让股份，可以将个税降低到最低，按照转让金额的3.5%核定。实际运用的具体操作根据不同情况，具体分析。

1. 上市股转让方式：例如上海某公司持股1亿元，其中5000万是成本，那么第一次分配的时候5000万就需要缴纳1%的增值税，完了就通过股权变更的方式把这1亿元的股权变更到税收优惠园区设立的合伙企业来进行持股（不涉及交易，类似于变更企业法人的操作），投资利润自然就转移到第二层的合伙企业（注册在园区）。因为园区可核定征收，那么合伙企业5000万利润部分直接按照3.5%核定征收，缴纳个人经营所得税，从而将20个点的股权转让税直接核定到3.5%。

   正常纳税：5000万*20%=1000万

   通过合伙企业核定纳税：5000万*3.5%=175万

   节省税金支出825万，节税比例82.5%

2. 非上市股转让方式：

   非上市持股的股权转让相对来说就简单一些了，不需要缴纳增值税。
例如自然人股东A持股甲公司50%的股份，而B要购买A的股份，假设成本5000万、利润5000万，总交易额1亿。自然人A在园区设立合伙企业C，将自己的股权变更到园区C公司，变更之后就是C公司享有甲公司这50%的股权。当B给甲公司转1个亿的交易资金购买A的股权，这时候5000万利润自动分配到A在园区设立的公司C，此时只需要缴纳3.5%的个人经营所得税，最后注销，所有股权全部变现。同样的仅仅用了3.5%的成本就完美解决了20%的税负压力。