非居民股权转让税款入库简报
“外转外”非居民企业股权转让所得税入库发布时间 : 2020-08-17 来源 : 象山县税务局 近日,象山县税务局从第三方了解到新加坡峰梅有限公司拟向德国诗兰姆公司收购宁波诗兰姆汽车零部件有限公司5
2024.11.07企业所得税法规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在转让财产所得来源地的确认上:不动产转让所得按照不动产所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。因此,非居民企业转让境内企业股权所得,属于来源境内所得,应当缴纳企业所得税。在适用税率上,对在中国境内未设立机构、场所的适用税率为20%,但可减按10%的税率征收企业所得税。对非居民企业取得“来源于中国境内的所得”应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
在应纳税所得额的确定上,股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价,包括货币形式和非货币形式的各种收入。股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值,按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的,股权净值应进行相应调整。多次投资或收购的同项股权被部分转让的,从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。
企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。通常情况下,非居民企业转让股权时,被投资企业可能存在尚未分配利润。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)明确,企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
“外转外”非居民企业股权转让所得税入库发布时间 : 2020-08-17 来源 : 象山县税务局 近日,象山县税务局从第三方了解到新加坡峰梅有限公司拟向德国诗兰姆公司收购宁波诗兰姆汽车零部件有限公司5
2024.11.07《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十五条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
2024.11.07股权转让不简单税小夏用“5个W”带您快速了解一下WHAT:1.哪些行为属于股权转让行为? 股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形: 1.出售股权; 2.公司回购股权;
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2024.11.08袁文母子公司股权相互划转属于公司深化改革的重要举措之一,在股权划转过程当中涉税事项是重要的考虑因素,股权划转业务复杂,涉税处理难度较大,税务管理风险较高,因此本文有必要通过分析不同股权划转情形的涉税处
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