股权转让过程中涉及的税费申报是近年来税务机关关注的重点。各地税务局陆续下发文件要求股权转让时要经过税务核查。

去年就有股东转让股权被查，补个税1200万！

从上述案例可以看出税务对股权转让行为的监控力度之大！股权转让行为不能像以前那么“任性”了。

股权转让时，即使是0元或1元转让，也需要申报企业所得税（税率25%，可以享受相关所得税优惠政策）或个人所得税（20%）、印花税（0.5‰，自然人或小规模纳税人减半征收）、增值税（6%）及附加税费。非上市公司股权转让不需要申报增值税及附加税费。

税务局有权核定股权转让收入，所以企业需要提交证据证明股权转让价格是合理的。

股权转让方是纳税人、股权受让方是扣缴义务人，个人股权转让通常在被投资企业所在地税务机关申报税费。一般在纳税义务发生的次月15日内申报缴纳个税，印花税通常跟随个税同时申报缴纳（税法依据不明确）。

今天总结了一系列股权转让涉税问题，我们来看看具体内容吧。

那么哪些行为属于股权转让行为？

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1、出售股权；

2、公司回购股权；

3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

4、股权被司法或行政机关强制过户；

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

6、以股权抵偿债务；

7、其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

股权转让九大涉税风险

一、转让价格低于对应净资产

1、平价或0元转让股权

2、“非常规”价转让股权

二、转增股本或送红股不申报

1、盈余公积转增股本未依法申报个税

2、资本公积转增股本未依法申报个税

3、未分配利润转增股本未依法申报个税

三、掩盖股权交易实质不交或少交

1、签订阴阳合同隐瞒转让价格

2、通过股权转让实现大额房产土地交易

3、通过增资、减资变相实现转让股权

4、通过合伙企业核定征收降低税负

5、利用税收洼地享受低税率

6、“股转债”属股转行为但未申报个税,签订其他合同，如借款合同，抵充债务，规避个税

四、虚假申报或不申报

1、通过提供虚假亏损财务报表以降低税负

2、自然人股转未依法申报

3、个人非货币资产转让所得未依法申报

五、转让行为完成未申报

1、自然人股权转让完成后又退回股权未申报个税

2、企业股转协议生效并完成变更后,尚未取得全部转让款未依法申报3、因撤资从被投资企业取得的款项属于个税应税收入未依法申报个税

六、受让方或受赠方未扣缴个税

1、自然人股权转让中受让方未依法履行扣缴个税义务

2、自然人股权赠送未依法履行扣缴个税义务

七、低报收入、高报成本

1、股权转让中与股转有关的违约金未计入股权转让收入

2、股权转让的转让成本确认不实

3、转让大额不动产时,虚构资产评估报告,降低转让标的价值,减少所得税

八、转让高溢价、高盈利资产

1、转让企业盈利净资产较大

2、转让被投资企业的士地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权占企业总资产比例超过20%

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