股权转让稽查局处罚公开

更新时间: 2024.11.06 19:13 阅读:

行政相对人名称: 德庆县悦城金石运输有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

行政相对人代码:

统一社会信用代码 9144122677095760XM

组织机构代码 工商注册号 税务登记号 事业单位证书号 社会组织登记证号

77095760X

法定代表人: 陆某某

法定代表人证件类型: 居民身份证

法定代表人证件号码: 442826********4010

行政处罚决定文书号: 肇税稽 罚 〔2021〕 9 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实: (一)经检查,发现你公司2019年1月1日至2019年12月31日期间出售广西平南县罗洪石业有限公司(以下简称平南罗洪公司)平南罗洪公司股权,其中股权转让收入40,831,500.00元,没有依法向税务机关申报缴纳企业所得税,违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。 1.你公司2019年8月以55,849,600.00元(90,080,000.00*62%)作价向武宣明锐矿业有限公司出售55%、向肇庆市好又多投资信息咨询有限公司出售5%、向南宁市品如电子科技有限责任公司出售2%,合计出售平南罗洪公司62%的股权。但你公司通过签订阴阳合同的方式,虚假作价平南罗洪公司股权总价值12,500,000.00元,你公司出售62%股权,虚假申报收入7,750,000.00元(12,500,000.00*62%),其中:出售给武宣明锐矿业有限公司6,875,000.00元,出售给肇庆市好又多投资信息咨询有限公司625,000.00元,出售给南宁市品如电子科技有限责任公司250,000.00元。你公司出售平南罗洪公司62%股权的股权成本为3,100,000.00元(5,000,000.00*62%),向税务机关虚假申报投资收益4,650,000.00元(7,750,000.00-3,100,000.00)。你公司账户收取股权转让收入7,750,000.00元后,另外通过莫伟芬个人银行账户(中国建设银行股份有限公司肇庆市分行6214883160000889、中国农业银行股份有限公司肇庆分行6228461150013611815)收取股权转让收入合计40,831,500.00元,未依法向税务机关进行纳税申报,你公司2019年少申报投资收益40,831,500.00元。检查组向你公司发出税务事项通知书要求你公司提供真实股权交易合同,但你公司表示无法提供。 2.根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条第一款、第二条、第四条第一款、第五条、第六条第三项的规定,你公司2019年8月出售平南罗洪公司股权,其中股权转让收入40,831,500.00元,没有依法向税务机关纳税申报,造成2019年度少缴企业所得税10,470,396.16元(1,416,807.76+40,831,500.00)*25%-91,680.78)。 3.据莫伟芬个人陈述,你公司及莫伟芬因股权转让

处罚依据: (一)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、国家税务总局广东省税务局关于修订《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》的公告(2021年第2号)第六条、《广东省税务系统税务行政处罚裁量基准》第四十五栏的规定,

处罚类别: 罚款

处罚内容: 你公司2019年1月1日至2019年12月31日期间出售平南罗洪公司股权,通过签订阴阳合同、利用个人银行账户收款的方式隐瞒股权转让收入,少列收入,少缴企业所得税10,470,396.16元的行为是偷税。对你公司偷税造成2019年度少缴企业所得税10,470,396.16元予以追缴入库,并处少缴税款百分之五十的罚款,罚款金额5,235,198.08元。 (二)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第十九条、国家税务总局广东省税务局关于修订《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》的公告(2021年第2号)第六条、《广东省税务系统税务行政处罚裁量基准》第三十七栏的规定,对你公司应扣未扣个人所得税8,166,300.00元,处以应扣未扣税款百分之五十的罚款,罚款金额4,083,150.00元。

罚款金额(万元): 931.834808

没收违法所得、没收非法财物的金额(万元): 0

暂扣或吊销证照名称及编号:

处罚决定日期: 2021-12-27

处罚有效期: 2099-12-31

公示截止期: 2022-12-27

处罚机关: 国家税务总局肇庆市税务局稽查局

处罚机关统一社会信用代码: 11441200MB2D02618B

数据来源单位: 国家税务总局肇庆市税务局稽查局

数据来源单位统一社会信用代码: 11441200MB2D02618B

地方编码: 441202

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