香港个人股权转让要交什么税
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2024.11.07最近,深圳一家公司被罚款75万,补缴税款150万元,原因是股权转让偷逃税款,下面是这家公司处罚决定书!
最终处罚:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,决定对你公司2014年度少缴企业所得税1500000.00元的行为,处少缴税款1500000.00元百分之五十的罚款750000.00元。
上述这家公司,明显是股权转让偷逃税款,没有计入应纳税所得额中,相信这么多税款,不应该是不知道而为之吧!其实,实务中,有很多股权转让,那么,今天涛哥说一说股权转让的涉税问题~~~
股权转让的涉税,要根据转让的主体,转让主体不同那么涉及的税种就不同,先说一说企业股权转让的涉税处理!
股权转让主体是公司(公司制企业),涉税如下:
根据最新印花税规定,产权转移书据中,股权转让书据(不包括证券交易印花税),按照价款的万分之五缴纳印花税。
计算公式:应缴纳印花税额=合同转让金额*0.05%
注意,印花税是买卖双方都要缴纳的税种,根据转让的价款计算。比如:某公司转让股权,转让价格是200万,即合同约定价格,那么就用200*0.05%来计算应该缴纳的印花税。
2.企业所得税
众所周知,企业所得税是根据利润总额来计算的,也就是有收益就需要缴纳企业所得税,转让股权其实就是像卖出一个商品一样,售价高于原来的价款,那么就是有收益。就要缴纳企业所得税。
比如,一个企业的股本是300万元,进行股权转让,转让的价款是400万元,那么,是不是就收益100万元,这100万元就要缴纳企业所得税。
股权转让所得的应纳税额=(转让收入-股权原值-合理费用)*企业所得税税率
注意:转让主体是公司制企业不是个人。
3.增值税
那么,企业转让股权缴纳增值税吗?
①转让非上市公司的股权是不缴纳增值税的;
②转让上市公司的股权对于自然人和个体户是免征,公司和合伙企业、个人独资企业要按照金融商品转让缴纳增值税。
金融商品转让缴纳增值税的税率是6%,如果你是小规模纳税人那就按照3%。
计算公式:应缴纳增值税额=(卖出价-买入价)/(1+6%)*6%(小规模就是3%)
上述是企业转让股权涉及的三种税。那么,自然人转让涉及哪些税?
自然人和个体工商户转让股权涉税如下:
1.缴纳印花税。
印花税缴纳同上述一致,按照合同承载的金额的万分之分贴花。
2.个人所得税。
公司转让股权所得缴纳企业所得税,那么,自然人转让股权所得缴纳个人所得税,所得也是收益。
计算公式:股权转让所得的应纳税额=(转让收入-股权原值-合理费用)*20%
3.只有个人转让股权缴纳个人所得税吗?
不是的。个体工商户、合伙企业的个人,个人独资企业转让股权所得都要缴纳个人所得税。
根据主体的性质来判断。
1.亲属之间平价转让股权,会不会被税局重新核定征收个人?
平价转让就是假如股权原价是100万,转让价格也是100万,转让所得就是0,那么,这样操作可行吗?
相关政策:
根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第十三条规定:符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:
根据第二条,具有法律效力的亲属之间低价股权转让是可以的↑。
2.股权转让申报纳税时,应报送的资料:
①股权转让的合同或者协议;
②转让双方的身份证明;
③需要资产评估的,还需要提供具有资质的中介机构提供的评估报告;
④计税依据偏低但是有正当理由的证明材料。就像上述直系亲属之间平价转让;
⑤税局要求的其他相关的资料。
股权转让涉税就这些,根据转让主体不同,涉及税种也不同。股权转让要合理合法之内节税,切莫偷逃税款!
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