股权转让印花税税源明细表怎么填

1、企业季度内未书立应税凭证，但《印花税税源明细表》中“应税凭证书立日期”是必填项，无法进行填写，如何进行零申报？

答：“应税凭证书立日期”为必录项，因此，该栏次可填写税款所属期最后一天。如申报所属期间为7-9月，可填写9月30日。

2、企业发生不同货物的买卖行为（如：货物A和B），采集《印花税税源明细表》时，能否把不同的货物合并为一行填写“应税凭证名称”？

答：根据关于《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》的解读第三条规定，纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。

因此，原则上可以将不同货物合并一行体现在“应税凭证名称”，可根据合同内容汇总填写应税凭证名称。

3、印花税税源采集时“应税凭证数量”如何填写？

答：如果签订了合同，应填写相同应税凭证的实际合同数量；没有签订合同的，一般也需要根据具有合同性质的（订单、要货单等）单据数量填写。

同时，可以选择逐份应税凭证进行填写时，一份凭证数量即为 1；也可以选择合并汇总填写，这样需要合并同一税目且内容高度相似的应税凭证，比如买卖合同中将A货物合并为1个，B货物合并为1个，这样应税凭证数量即为2。#印花税

4、印花税税源采集时，“税目”和“子目”如何区分？

答：税目为印花税所列举的，子目为对应税目的征收子目。例如融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。产权转移书据税目对应的子目必填。

税目与子目对应关系如下：

5、印花税税源采集时“计税金额”如何填写？

答：应税营业账簿：填写实收资本（股本）和资本公积合计的应税金额；应税合同、产权转移书据，应填写列明的金额（不含列明的增值税税款）；如果金额和增值税税款没有分别列明则填写价税合计金额。

6、印花税税源采集时“应税凭证书立日期”如何填写？

答：逐份应税凭证填写时，填写应税凭证的书立日期，如合同签订的日期等；如果合并汇总填报时，填写税款所属期止，如果申报所属期为7-9月的印花税，可填写9月30日。

7、应税合同、产权转移书据未列明金额，该如何申报印花税？

答：如果应税合同等在签订时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，例如申报金额为0；在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。