个人股权转让如何交税

说起企业老板们都非常关心的事情，其实最多的还是关于公司的财税问题，而且就算非常关心这方面的问题，但却不能更深层次的进行了解和适用。在之前的调查中我们发现大约有着85%左右的老板对财税方面不了解，而财税是可以直接影响到企业的经营风险的，于是就几个企业老板关心的财务问题，我们做一个细节讨论：

一：属于个人转让股份的税应该如何计算？

根据现有的相关政策法规规定：个人转让股权收取的相关收益属于个人所得税的规定范畴，应当按照“财产转让所得”税率缴纳20%的个人所得税。

这样解释可能会让很多企业股东甚至老板产生误解，认为个税的征收是将股份转让的所有收入乘以20%的税率进行计算并缴纳，但这是错误的计算方式。税法的规定上明确说明了：‘财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用之后的余额进行计算缴纳个税’。

这容易让很多企业主产生混淆，认为应当将股权转让的所有收入乘以20%的税率计算缴纳，这是不对的。看看税法上的说明：“财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税”。

举个例子说明一下，假设A公司的注册资本为200万元，并且都是实缴，股东A以160万的价格对外转让70%的股权，那么财产转让的收入额就是160万元，财产原值也就是原注册资本实缴的70%，那么得出财产原值就是140万元。那么转让财产所得应该是20（=160-140）万元，而股东A需要缴纳的个税应该就是20x20%=4万元。

注意：股份转让的时候需要时刻关注注册资本是否为实际缴纳等可能出现影响财产原值的问题。专业财务筹划为你提供更完善的方案和建议

　二：家人之间赠与企业股份是否需要缴纳个税？

直系亲属之间的相互赠与股权是否需要缴纳个税，其实针对这一方面确实还没有明确的税法规定，对于此事项税务部门的处理方法也有所不同，从实际情况分析的话，其实是属于不交税的居多。　

根据国家税务总局公告2014年第67号的规定，夫妻或子女之间赠与股权的情况属于股权转让收入明显偏低，但有正当理由的情况。因此，为了规避潜在风险，建议低价转让而不是采用赠与的方式处理。

注意：直系亲属之前的股权转让赠与对象身份应是自然人，企业身份不适用此政策。

三：2022年还可以一次性扣除企业购买的固定资产吗？

可以。根据财税〔2018〕54号规定，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税时扣除，不再分年度计算折旧；超过500万元的，按照企业所得税法实施条例等规定处理。

此外，上文的原执行期限截止为2020年12月31日，已被财税〔2021〕6号延长至2023年12月31日。

四：个人所得税的应纳税所得额就是个人收入吗？　　

并不是，应纳税所得额指的是在按照税法规定确定纳税人在一定时间范围内所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除对的各种支出后余额。

在个人所得税层面上说，在核定征收的情况下，应纳税所得额是收入乘以应税所得率确定的金额。

假设自然人拥有的一家个人独资企业收入额为100万元，应税所得率为10%，那么应纳税所得额为10（100x10%）万元。查账征收下，按照之前的收入额计算，成本为20万元时，应纳税所得率为50（100-50）万元。

五：有限合伙企业取得收益之后，合伙人应该怎么纳税？

纳税情况分为两种方式：

方式一：分红收益：如果有限合伙企业对外进行股权投资，取得投资收益（分红），那么自然人合伙人在分得约定的份额后，按照20%的税率，参照股息红利的方式纳税。

方式二：股权转让收益。如果合伙企业取得股权转让收益，自然人合伙人应按照生产、经营所得按照五级累进税率计算缴纳个人所得税。

六：股东从企业借款，长期时间未进行归返，这种操作有什么风险？　

股东直接或间接向公司进行借款，在纳税年度结束没有进行归返并且未用于生产经营需求的，全部视同分红。

因为企业股东的身份特殊性质，在实际的情况中，无法准确地推断出现有的借款是真借款事宜还是属于以借款名义掩盖分红，因此制定了这样的规定，但需要注意的是，股东在从企业进行提款时，需要注意相关的税务合规性风险。