股权转让是公司经营过程中经常碰到的事情，由于股权转让行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时没有统一的概论，会碰到各种情况。综合广大客户的需求，下面给大家整理了股转常见的9大问题并给出参考的答复，供参考。

问题一：股东未实缴出资，可以“0元”转让股权吗？

答：实缴出资和0元转让，没有强关联关系。

股东实缴出资额=转让财产原值，

转让财产原值为0，不代表转让价格可以为0。

如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权转让收入明显偏低，税局有权核定转让价格。

问题二：哪些情况下可以低价或平价转让股权？

答：符合下列条件之一，视为有正当理由：

问题三：股权转让所得怎么计算？

答：

股权转让所得=转让股权收入-投资计税成本；

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得；

不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

问题四：违约金、补偿金属于股权转让收入吗？

答：

属于。

转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

问题五：哪些股权转让无需办理工商变更登记？

答：

两种情形：

1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记；

2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。

问题六：股权转让有可以合理节税的方法吗？

答：

1、利用并购重组中的特殊税务处理

2、对个人转让股权可利用“合理低价”方式达到少缴税

3、“股权转让”变为“先减资再增资”

4、采用“先分后转”的方式

请注意！！！：税务筹划都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。

问题七：股权转让过程中需要资产评估吗？

答：

一般不需要。但是注意：当被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：

土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。

问题八：个人转让股权，在纳税申报方面有什么规定？

答：

1、扣缴义务人：股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

2、纳税地点：个人股权转让所得个人所得税需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

问题九：股权转让收入如何确定？

答：

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

（1）股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

（2）通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但也存在主管税务机关核定收入的情形，以下表列示。

有关常见的股权转让事宜的答疑您已经清楚了！！创业成功路上，您又迈进了一大步！

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