上市公司股权转让增值税

一、什么是股权转让

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。

股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。

股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。

二、股权转让涉及的税种

1、增值税。

当个人股东转让上市公司股权时，可以免征增值税！当企业转让上市公司股权时，需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。也就是说作为金融商品转让时的税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

2、企业所得税。

公司转让股权，要按转让财产收入税目缴纳企业所得税。而企业实际发生的，与取得收入有关的合理支出，比如成本、费用、税金、损失等，都可以准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、个税。

自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

4、印花税。

股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

提醒：被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转让双方自己完成。

5、土地增值税。

如果股权转让方式的过程中，像不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

李经理，18902083297