个人股权转让案例

随着国家对高收入群体偷税漏税问题的重视，一大批个人股东转让股权偷税漏税案件被税务机关查处曝光。

例如，广州市税务局稽查局依法公布对个人转让股权未缴纳个人所得税查补案件，股权转让方伍某取得股权转让所得，未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税，补缴税款超过1800万元，并需要补缴滞纳金！

因此，个人转让股权问题需要引起我们高度重视，今天，我们就来说一说关于个人股东转让股权涉及的个人所得税相关问题～

问题一、个人转让股权，可以先不交税就去市场监督局办理股权变更登记事宜吗？

答案是不可以！

笔者经查询发现，辽宁省等多地区出台明确政策规定，自2023年4月1日起，个人转让股权，向市场监督管理部门申请办理股权变更登记前，扣缴义务人或纳税人应先到被投资企业所在地主管税务机关依法办理个人所得税纳税申报。纳税人完成上述纳税义务之后，税务机关与市场监督管理局实行个人转让股权完税信息查验机制，经查验通过的，市场监督管理部门才会依法为其办理相关的股权变更登记事宜。

问题二、哪些情形属于个人股权转让行为？

如上图所示，股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1.将个人的股权对外出售行为；

2.公司从股东个人手中回购股权的行为；

3.对于上市公司来说，发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售行为；

4.例如，个人欠款无力偿还，个人持有的股权被司法或行政机关强制过户给债权人的行为；

5.个人以股权对外投资或进行其他非货币性交易的行为；

6.个人将持有的股权用于抵偿债务的行为；

7.其他股权转移行为。

问题三、转让股权所得如何缴纳个人所得税？

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”20%税率缴纳个人所得税。

为了便于大家理解，我们举例来说：

案例.张某持有甲公司30%的股权，取得该股权时，张某发生的股权成本为100万元。2023年4月，张某将股权以200万元的价格转让给李某。股权转让时发生相关税费20万元。那么，张某转让股权需要缴纳个人所得税多少元？

接下来，笔者为大家做一下解析：

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。即本案例中发生的相关税费20万元就属于合理费用。

张某取得股权成本为100万元。

张某转让股权收入为200万元。

张某转让股权的应纳税所得额=200-100-20=80万元。

应缴纳个人所得税=（200-100-20）*20%=16万元。

在本案例中，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为张某为纳税人，以受让方李某为扣缴义务人。

关于个人股权转让收入范围笔者还要提醒大家注意：

个人股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

关于个人转让股权个人所得税问题，本期，我们就先说到这儿～

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