股权转让所得会计分录

一、公司股权转让的具体流程：

1、到工商局办证大厅窗口领取《公司变更登记申请表》。

2、填写公司变更表格，整理公司章程、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理

3、办理变更税务登记证（也可以网上税务局变更）

5、到所属开户行变更银行信息

二、股权转让会计分录：

1、根据股权转让金额入账

借：实收资本——原股东

贷：实收资本——新股东

2、新股东交款时

借：银行存款(库存现金)

贷：其他应付款——代收股权转让款

3、支付原股东时

借：其他应付款——代收股权转让款

贷：银行存款(库存现金)（一）个人所得税

三、股权转让收入都有哪些？

1、出售股权。

2、公司回购股权。

3、首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售。

4、股权被司法或行政机关强制过户。

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易。

6、以股权抵偿债务。

7、其他股权转移行为。

注：除了转让方因股权的转让而获得的现金、实物、有价证券，还应包括转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金及其他名目的款项、资产、权益等。另外纳税人按合同约定，在满足约定条件之后取得的后续收入，也应当作为股权转让收入。

四·、股权转让计算公式：

1、应纳个人所得税=（股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介费等。

2、印花税

印花税双方个人按照“产权转移书据” 万分之五缴纳。

五、股权转让的特出问题

自然人股东平价将股权转让给另外一个自然人，平价转让不需要缴纳个税，需要申报，但会被税务局认定为转让收入明显偏低，收入偏低必须能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;如果没有正当理由，会补税及缴纳滞纳金。

举例：2019年5月，公司股东李某某与王某达成股权转让协议，李某某将其持有的公司20%的股权（原值为500万元）“平价转让”给王某，股权转让金额为500万元。李某某与王某均认为，上述转让股权的行为属于“平价转让”，在转让过程中没有实现增值，没有缴纳个人所得税。后主管税务机关发现股权转让价格异常，经调查核实，按照独立第三方出具的的企业价值评估报告中显示该公司的净资产为3000万元，最后税务局做出来李某某按照“财产转让所得”缴纳个人所得税20万元（(3000×20%-500万元)×20%）。的决定，并缴纳滞纳金。