增值税表填写示范

更新时间: 2024.11.21 19:01 阅读:

1、填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

【案例】A公司1月份提供现代服务取得收入300万,其中开具增值税专用发票100万,开具增值税普通发票180万,未开票收入20万。如图1:

现代服务按照6%缴纳增值税,填入第5行;

开具增值税专用发票取得的收入100万,对应填入第一列“开具增值税专用发票|销售额”,第二列“开具增值税专用发票|销项(应纳)税额”=100万*6%=6万。

开具的增值税普通发票取得的收入180万,对应填入第三列“开具其他发票|销售额”,第四列“开具其他发票|销项(应纳)税额”=180万*6%=10.8万。

取得得未开票收入20万,填入第六列“未开具发票|销售额”,第八列“未开具发票|销项(应纳)税额”=20万*6%=1.2万。

第七列和第八列一般不填写。

第九列至第11列根据提示公式汇总填写。

增值税表填写示范(图1)

图1 增值税及附加税费申报表附列资料(一)

【注意】通过税控设备开具的发票一般会自动取数填入申报表;如果没有填入,可以参照导出开票汇总,按照开票汇总信息填写第一列至第四列内容。

2、填写《增值税及附加税费申报表》

检查填写完成的《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第九列“合计|销售额”与主表《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》第1行“(一)按适用税率计税销售额|本月数”是否一致。

增值税表填写示范(图2)

图2 增值税及附加税费申报表

3、填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

【案例】A公司1月份取得增值税专用发票23份,共计金额120万,税额7.2万,并全部勾选抵扣。员工出差取得可抵扣旅客运输发票11份,金额2.5万元,可抵扣进项2250元。如图3:

通过税务数字账务/增值税综合服务平台勾选的增值税专用发票会自动填入第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”;

第1行“(一)认证相符的增值税专用发票”=第2行和第3行之和。

计算抵扣的旅客运输发票金额和税额对应填入第8b行“其他”并按照提示公式填写第4行,且在第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”填写。

第12行按照提示公式填写。

增值税表填写示范(图3)

图3 增值税及附加税费申报表附列资料(二)

4、增值税及附加税费申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)

第 一 列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额。

A公司是6%税率的项目填入第3行第一列。

增值税表填写示范(图4)

图4 增值税及附加税费申报表附列资料(三)

5、《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)

A公司为现代服务业,符合《<财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告>财政部 税务总局公告2023年第1号》允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额政策。

生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

第6行第2列根据《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中本期进项税额*5%填写。

增值税表填写示范(图5)

图5 增值税及附加税费申报表附列资料(四)

6、检查《增值税及附加税费申报表》填写信息


增值税表填写示范(图6)

图6 增值税及附加税费申报表

7、填写《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)

填写本表注意选择本企业是否符合“六税两费”减免政策,其余数据系统会自动计算。

增值税表填写示范(图7)

图7 增值税及附加税费申报表附列资料(五)

8、检查《增值税及附加税费申报表》附加税费填写信息

增值税表填写示范(图8)

图8 增值税及附加税费申报表

【注意】《增值税减免税申报明细表》无填写内容直接保存即可。

申报填写完毕后点击【申报】,完成申报工作。


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