增值税箱包发票

李某开办了一家大型箱包厂，由于厂房是租用的，因此箱包厂收到的水电费发票仍旧写着出租方的名字，出租方要求李某付一笔费用后才能办理变更户名手续。但李某不同意支付更名手续费，认为发票上列明的水电费都是箱包厂实际耗用并支付的，即使没有写箱包厂的名称，也可以入账列入成本。

近日，税务检查人员对该箱包厂开展税收检查翻阅相关凭证时,发现最近4年（2013-2018年）水电费发票上的户名都写着出租方某服装厂的名称，而不是箱包厂的名称。

税务部门遂依照税法的有关规定，对其调增应纳税所得额150万多元，该箱包厂合计补缴税款、罚款、滞纳金60多万元！

所以企业财务、老板要充分熟悉发票管理办法实施细则规定，确保在实务中准确、合法地进行发票开具、使用和管理，避免给企业带来严重的经济损失。

以下这些情况，税局已经规定，是属于不合规的发票！

一、收到增值税发票，没有纳税人识别号，不能报销！

根据新规，从7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为开具增值税发票的时候，应在购买方纳税人识别号处填写购买的纳税人识别号或统一信用代码。

二、收到发票，品名是办公用品等笼统的称号，没有详细明细不能报销！

销售方开具增值税发票时，发票内容应依照实践销售状况照实开具，不得依据购置方请求填开与实践买卖不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

三、收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销！

收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不能报销。

四、发票与实际业务不一致，例如，你买茶，但办公用品不能报销！

比如取得的商品跟开具的发票不一样，涉嫌虚开发票这样的费用发票不能报销。

五、值得注意的是，发票备注栏填写项目不全的费用发票，也不能报销！

应该填写发票备注栏但是未填写的发票也是不能报销的，如取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

六、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！

是否存在印章错误（包括财务印章或公章），印章不明确，或印章没有盖章。遇到这种情况，要退回。

七、成品油发票没有这三个字不能报销！

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”。•红字成品油发票左上角第二行打印“销项负数”字样。普通发票（卷式）无此请求。

八、成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错，不能报销！

明确表示，发票单位栏应选择吨或升 ，蓝字发票的数量栏为必填项且不为 0 。《发票管理办法》第二十二条规定，不符合法规的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

九、废品油发票不是经过增值税发票管理新系统中废品油发票开具模块开具的不能报销！

规定自2018年3月1日起所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中“成品油管理模块”开具。

十、没有购物，直接虚开发票不能报销！（完全虚开发票）

这样的费用发票不只不能报销，还涉嫌立功奥。

十 一、发票税率选择错误的不能报销！

拿到发票后须检查发票税率是否开具正确，尤其是增值税普通发票，比如住宿费增值税普通发票税率开成了免税的税率。错误的发票税率是指不合格的发票，不能报销或作为扣税凭证使用。

十二、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注！

生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为综服企业代办退税的凭证。

十三、与甲方购物时，甲方应通过介绍或同意甲方的安排，接受乙方的发票。（接受第三方开发票）

十四、.使用旧版本的发票主管收到出租车发票。

根据国家税务总局2018第 41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定：全国统一启用的发票监制章，2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。

新的发票生产章是什么样的？

新启用的发票监制章形状为椭圆型，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样，下环字样例如：“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治区税务局”、“**维吾尔自治区税务局”。字体为楷体 7 磅，印色为大红色。

新版如图：

十五、没有代码缩写的发票无法报销

2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”，同时“简称”还得对，才算合规的发票。

1.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，没有商品和服务税收分类编码对应的简称，说明发票不是发票管理新系统开具的，不能收！

2.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中的商品和服务税收分类编码对应的简称，出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率一样，也是不合规发票；出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误，也属于不合规的发票，都不能抵扣进项税额，也不能税前扣除！因此，您需要掌握税收分类代码清单！

另外温馨提示收到发票必须检查的7个方面：

一、发票有没有填写购买方“纳税人识别号”？

二、税率适用是不是对的？

三、发票内容是否与实际业务一致？

四、笼统的创办公用品、食品等称号发票一概不行！

五、不接受所有非标准发票印章！

六、办理简易办公用品，食品和其他发票，必须附加税收控制系统发出的“销售商品或提供应税劳务单”，加上发票专用章，A4纸打印本身不起作用！

七、7月1日起开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，不再接受系统外开具的清单。

八、补开发票

1.企业取得的非正规发票不能作为抵扣凭证，给企业造成损失。因此，有必要找到卖方重新开具发票。国家税务总局规定，企业应当取得发票，其他外部凭证，或者取得不合规发票或者不遵守其他外部凭证，如果支出是真实的，实际发生的，应当在本年度结算期结束。 ，要求对方开立，更改发票，其他外部凭证。如果已开立或更换的发票和其他外部凭证符合规定，则可将其用作税前扣除凭证。

值得注意的是，企业必须找到真正的卖家才能更改发票。如果原始开票方属于第三方，然后找原始开票方开具发票，则违反了税前扣除凭证的真实性，合法性和相关性原则。不能用作A公司税前扣除的证明。

2、无法补开的特殊情形

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭《办法》第十四条要求提供的资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（2）相关业务活动的合同或者协议；

（3） 采用非现金方式支付的付款凭证；

（4）货物运输的证明资料；

（5）货物入库、出库内部凭证；

（6）企业会计核算记录以及其他资料。