月底增值税留抵结转
导读:月底的时候计算出本月还有留抵没有扣完改怎么结转呢?下面会计学堂小编为大家介绍月底增值税有留抵的结转分录怎么做?首先要看结果是正数还是负数,负数就不需要管,正数就需要再做结转分录,具体的请看下文!
2024.11.08实行增值税新政后,很多小伙伴们对于增值税留底问题心存疑惑,那么年底增值税有留底是否需要结转呢?结转的会计分录该怎么写?
年底增值税有留底是否需要结转?
1、年末的时候, 应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目,假设属于贷方余额,再转入应交税费——未交增值税科目即可。
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税
借:应交税费——应交增值税——销项税
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
2、对于对于进项税及销项税等税金进行结转后,假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转。
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
总结:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转。结转后,应交增值税科目下相关专栏无余额(进项税额、销项税额、进项税额转出等)。除了有留底税额的时候,增值税专栏有借方余额。(应交税费——应交增值税——转出未交增值税)
增值税新政:留抵退税
含义: 增值税一般纳税人购入商品(劳务、不动产、无形资产、服务,下同)支付的相关款项,其中的进项税额不能足额在销项税额中进行扣除,从而形成的余额。理论上可以称为国家对企业的负债。
1、2011年, 重大集成电路项目企业因采购设备形成的留抵税额,开始准予退还;
2、 2016年, 大型客机及大型客机发动机研制项目形成的留抵税额,开始准予退还;
3、2018年, 装备制造等先进制造业和研发等现代服务业实行留抵退税。
4、2019年4月1日,开始对一般纳税人(符合条件)试行留抵退税。
5、2019年6月1日,部分先进制造业留抵退税条件已开始放宽。
来源于会计网,责编:慕溪
导读:月底的时候计算出本月还有留抵没有扣完改怎么结转呢?下面会计学堂小编为大家介绍月底增值税有留抵的结转分录怎么做?首先要看结果是正数还是负数,负数就不需要管,正数就需要再做结转分录,具体的请看下文!
2024.11.08当月开具的增值税专用发票已核销是否可以作废根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)规定:“第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联
2024.11.08又到年底了,很多粉丝来咨询关于增值税年末结转的问题。小编也非常清楚粉丝心中所想:类似于“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等明细科目,平时只有一方的发生额,科
2024.11.07又到年底了,很多粉丝来咨询关于增值税年末结转的问题。小编也非常清楚粉丝心中所想:类似于“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等明细科目,平时只有一方的发生额,科
2024.11.06【导读】:当月开票缴纳的增值税如何结转?一般企业的税收都是在月末的时候进行汇算清缴的,通常对于以及开票缴纳的增值税会计会将其计入应交增值税的项目。具体的会计分录大家可以一起来看看下文资料。当月开票缴纳
2024.11.07