增值税尾差账务处理

上海仁和会计培训：会计月底年底——各环节账务处理及关键点

很多同学学习时，对月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相关的原始凭证记账，上海仁和会计教育提示大家，一个会计必须用笔记本或者文档记录本公司所有一切该计提或者分摊的各项费用以免漏记错记。

下面将为大家分享一套完整的会计月底、年底各环节账务处理及关键点，希望对大家有所帮助！

1.折旧的账务处理

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：累计折旧

费用归集本着谁收益，谁承担的原则！（固定资产折旧明细表）

2.费用的摊销（先付款了的）

借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用

贷：预付账款/长期待摊费用

3.费用的计提（没有付款的）

借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用

贷：应付账款/应付利息/其他应付款

提示：2、3两点如果不平时费用铺平，则会让某月的财务报表严重亏损，致使老板指责我们不会“算账”更会影响季度所得税的计算

4.工资的账务处理（收集考勤表）

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬

5.制造费用的分摊（制造费用分摊表）

借：生产成本

贷：制造费用

6.成本核算（只有数量没有金额的入库单和成本核算表）

借：库存商品

贷：生产成本

7.盘盈盘亏的账务处理

盘亏账务处理

借：待处理财产损益

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税转出

借：其他应收款/管理费用

贷：待处理财产损益

盘盈账务处理

借：库存商品

贷：待处理财产损益

借：管理费用（红字）

待处理财产损益

8. 增值税（确认当期增值税）

借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税-未交增值税

《最新会计准则》规定此账务处理一定要做

提示：发票记账联，如果一起做收入凭证则一定要按每张票面金额单独计算，最后所有单张税额求总数，以免造成几分钱的尾差。

9. 附加税的计算（附加税计算表）

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设费

-教育费附加

-地方教育费附加

10. 本年利润的结转

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出/税金及附加/资产减值损失

11. 季度所得税的计算及账务处理

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

（所得税计算表）

年底

12. 计提坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

附件：坏账准备计算表

13. 本年利润转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

14. 提取盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

法定盈余公积超过注册资本的50%不再提取